财务对账管理范例

摘要：公立医院统一支付平台是指医院从优化医疗服务流程出发，贴合诊前、诊中、诊后的合理支付环节，解决患者便捷支付需求，融合银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付手段的信息化支付平台。统一支付平台模式下必须加强财务监管，规范资金管理流程，建立统一对账平台，实现医院HIS系统日报表、统一支付平台及各金融机构间的实时对账。提高财务管理水平，解决现阶段财务人员对账工作繁琐、效率低下等问题。

关键词：统一支付平台;内部控制;规范资金管理

网络支付已成为日常生活的首选支付方式，各级各类医疗机构涵盖银行卡、银医通自助、微信、支付宝、诊间结算、各金融机构扫码付、NFC闪付等支付手段的统一支付平台得到了广泛的运用中。与传统的窗口现金缴费相比，统一支付平台在优化服务流程、减少患者排队时间、保证资金安全等方面优势明显。统一支付平台是指医院从优化医疗服务流程出发，贴合诊前、诊中、诊后的合理支付环节，解决患者便捷支付需求，融合银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付手段的信息化支付平台。统一支付平台建设，不仅能提升患者的应医体验，提高就医效率，提升患者满意度，还能大大降低医院的资金管理风险及人员运维成本。随着统一支付平台各类支付方式所占份额的不断增加，如何在统一支付平台下面对众多支付场景所对应的不同金融机构，利用信息化手段进行有效的财务监管，实现多源头交易数据集中比对，单边账实时预警，未达账自动显示等功能，提高财务管理水平，解决现阶段财务人员对账工作繁琐、效率低下等问题。

一、现阶段统一支付平台内部控制的关键点

（一）统一支付平台收款交易内部控制

医院的统一支付平台，整合主流各类支付渠道，提供了一套标准化的接入方式。保证HIS系统对接支付平台接口的唯一性，平台同时满足银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付服务。医院各种支付场景、结算支付终端、收费窗口通过首次适应性改造一站式接入平台，可以快速增设第三方支付渠道。患者可通过手机支付宝、微信等客户端软件，即可完成预约取号、挂号、结算、预交金缴存等业务的缴费工作，也可采用银行卡通过人工或自助窗口完成各类缴费业务。统一支付平台为医院提供了既方便快捷又安全可靠的收款业务模式。其服务功能涵盖人工窗口、银医自助及手机APP，所有数据输入均由HIS系统自动完成，收入报表按各渠道支付方式分类汇总。医院均为24小时服务工作制，HIS系统收费日报按各操作员结账后的个人日报进行汇总，在目前操作员各班次、同班次结账时间均无法统一的状况下，医院收费日报与统一支付平台及各金融机构交易明细流水间不可避免地存在时间差及未达账。

（二）统一支付平台退款交易内部控制

一、施工企业往来账管理中存在的问题

（一）企业往来帐核对不及时

企业的往来账项要得到有效的管理，就必须及时对账目进行核对。每个施工企业都得根据自身业务量的大小，将账目分为月份、季度或者半年度、年度进行定期对账。如果出现问题账目或者疑惑账目，都需要及时的与负责人员进行沟通，查找清楚不合理之处，以确保双方账目的余额能够保持一致。

但是在实际工种中，往往会发生经常不对帐的情况，或者是偶尔对账的现象，有的甚至年底才进行一次年终对账，更有甚者，到了年末发现各种单据不齐全，而又为了解决问题，而敷衍了事，走一下形式，这样是的往来的账目逐渐退后，形成了滚雪球式混乱现象，最后在进行查账时，因很多方面对不上，并且又无法取得函证的情况下，导致查账的进度不断延迟，最终给施工企业财务核算带来极大的影响。

（二）施工企业往来账管理意识薄弱

部分施工企业的财务经办人员对于往来账目的管理多以结果为依据，只要款项能够借出事情能够办的好，就认为没有大事发生了；部分企业的财务人员只重视收支的核算，忽视了往来款项的管理，使得大量的应收入的而为收入，应支付的而未支付；而领导由于工作负责较为广泛，工作也比较繁忙，对于工作中，往往多关注与业务工作，使得管理方面比较松懈；一般的企业对个人借支款项的审批控制也不是特别的严格，在缺乏严格责任追究机制的情况下，使得款项管理更加得不到确保；对于往来账目中的呆账坏账的处理工作也不及时，忽视了可能存在隐性问题，这些都将用占用施工企业的资金资源，给企业的发展带来非常不利的影响。

（三）企业对往来帐管理方法不合理

摘要：医院是为我国广大人民群众提供高水平医疗卫生服务的重要主体，关系到人民群众的幸福感，因此医院的发展状况历来受到政府相关部门、社会公众的广泛关注。就我国医院目前面临的管理现状来看，多种支付模式并存成为目前我国医院在财务管理方面需要适应的重要影响因素。因为多种支付渠道并存虽然便于就医人员的支付实现活动，但是如果在支付管理方面缺乏系统性、综合性的管理框架，将很容易导致医院财务管理的混乱，在严重的情况下甚至会导致医院的财务风险。对此，如果我国的医院不能进行科学应对，多种支付渠道引发的财务风险将成为制约医院长期发展的障碍。笔者在文中将以多种支付模式为背景，探讨医院的应对财务风险的对策。

关键词：多种支付模式；医院；风险与对策

引言

近年来，我国公立医院在医疗设备和医疗服务水平方面都取得了重要发展，对于更好地保障我国广大人民群众的生命安全以及身体健康都发挥了积极作用，特别需要关注的是，为了更好地为广大就医患者提供更加人性化的医疗服务，同时顺应移动支付的发展大趋势，我国医院不断拓宽医疗支付渠道，这样有利于更好地满足具有差异化支付需求的患者在医疗支付方面的需求，这也是提高医院服务水平的重要表现。当前，我国医院的医疗支付手段十分丰富，普遍而言，我国医院基本涵盖了传统的现金支付、POS机刷卡支付、微信（支付宝）等移动终端的支付等多种支付渠道。丰富的支付渠道确实为患者就医提供了便利的环境，但不容忽视的是，与传统的现金支付渠道相比，移动终端支付渠道会增加医院财务管理的难度，因为一方面，移动终端支付的实现需要依托较为复杂的信息系统，与之相对应，医院的财务管理模块也要进行一定的更新升级以适应多渠道支付手段模式下财务管理的需要，但构建起相对科学的信息化财务管理模块有可能对医院既有的财务管理模式造成一定的影响，从而对财务管理工作造成挑战；另一方面，由于多种支付渠道并存，使得医院财务管理人员的对账、汇总等工作流程会变得更加复杂，而且这一过程可能需要借助更加复杂的操作，这些都可能成为医院财务管理风险发生的重要诱因。为了尽快地使我国医院财务管理水平得以提升，以更好地适应多种支付模式并存局面下的医院财务管理工作，笔者在本文中将针对多种支付渠道并存局面下医院的财务风险进行分析，同时对强化医院的财务管理能力提出针对性对策。在参考以往相关研究的基础上，笔者将在本文的其余部分做出如下安排：第一，阐明在多种支付模式并存的环境下，医院加强财务风险管理的必要性；第二，分析多种支付方式并存给我国医院财务管理带来的挑战；第三，针对潜在的财务风险提炼出有效的应对措施；第四，对全文的核心内容进行梳理，提炼全文的主要思想。

一、多种支付模式下医院财务风险管理的必要性研究

在多种支付模式并存的环境中，医院的财务管理将会面临新的风险与挑战，加强财务风险管理对于支持医院的长期发展具有重要价值。本部分内容将对此进行分析。

（一）有利于支持医院长期发展战略

摘要:与原有的传统财务管理模式相比，集团采用SAP系统实现财务共享后，企业的财务管理机制得到了创新与提升，对财务管理部门的专业能力也提出了新的标准与要求，即如何解决原供、产、销、存ERP业务系统与SAP系统建立有效对接。

关键词:财务共享;SAP系统;提升会计信息质量;有效对接

1项目背景及现状分析

1.1背景

SAP系统是一套企业资源管理软件系统，具有现代化、信息化、智能化的应用优势。其在企业信息化建设中的应用，能够简化企业管理流程，节约企业建设资源。采用SAP系统后，与原有的传统财务管理模式相比，企业的财务管理机制得到了创新与提升，对财务管理部门工作人员的专业能力也提出了新的标准与要求。但SAPMM模块使用成本较高，且要求财务人员具有一定的专业素养及工作能力才能发挥出SAP系统在财务管理工作中的应用优势，降低和防范财务风险。鉴于此，很多生产制造型子企业，在纳入集团SAP财务共享后，其特有的供、产、销、存业务仍使用原ERP系统，如金蝶或用友ERP，且也未与SAP建立系统对接，由此形成SAP与金蝶/用友两套系统并行的情况。

1.2现状分析

成员公司原有系统为标准化产品，其依据实际业务进行定制化开发，在系统层面已实现业财一体。为满足业务管理及生产经营决策需要，在财务共享上线后通过UPM流程在SAP入账，仍会在其原ERP系统补录总账数据以在系统中形成业务闭环，以保证业务与财务在系统层面一体化。因此形成了SAP与金蝶/用友两套总账。

摘要：目前ERP市场的财务软件种类繁多，但是用友ERP-U8.72软件以其较强的管理与账务处理能力，正被越来越多的企业接受与使用。本文首先对固定资产管理系统构建了业务处理的模型，然后运用实际案例进行实证。目的是提高用户运用ERPU872用友财务软件中资产管理信息系统的业务处理能力。

关键词：用友U8.72；固定资产系统；日常业务

在企业实行全面电算化的大环境下，对于会计人员而言，熟悉并了解电算化系统势在必行。因此一套规范系统地电算化操作流程显得十分必要。固定资产管理系统是ERP财务管理系统中相对独立的一个子系统，在实际工作中的运用较为广泛且具有一定的代表性，因此本文基于会计从业人员与企业的角度确切考量并选用财务软件——用友ERP-U8.72中的子模块固定资产管理系统来具体展现。文章针对用友ERP-U8.72软件的固定资产管理系统进行全面系统分析，并通过实际案例为用户提供完整的固定资产管理信息系统的业务处理流程。

一、案例资料

北京阳光信息技术有限公司引进ERP信息管理系统来对公司的固定资产进行管理。在管理的过程中，为了提高固定资产的高效管理，企业需要对固定资产使用情况进行及时、真实、可靠的反应。公司在本月直接购入并交付财务部使用一台价值为1500元的扫描仪，预计使用年限为5年。公司的一车间在生产中因为机器设施的故障将车间使用的微机计入资产减少（固定资产微机的固定资产卡片编号为“00004”），并注明计入减少的原因为毁损。一车间在经营中由于车间生产的问题，将固定资产的使用情况进行修改（该固定资产的卡片编号为“00001”），由原来的“在用”改为“大修理停用”，其原因是修理机器。公司根据固定资产增加配件的需要，将该固定资产的原值增加金额10000（该固定资产的编号为“00002”）。

二、固定资产业务处理模型构建

（一）启用系统

一、在财务审计中引入资金平衡分析的必要性 

（一）兼顾财务信息的真实性与完整性，审计程序中要重视逆查法的运用

真实性与完整性构成财务信息质量的两个方面，两者相辅相成，不可偏废，在审计工作中，对这两方面都要给予足够的重视，都要采取充分的审计程序。要审计账务记载的真实性，采用的方法是顺查法，根据账簿记录追查记账凭证再到原始凭证；要审计账务记载的完整性，就要把以上顺序颠倒过来，根据原始凭证追查记账凭证和账簿记录，即采用逆查法。逆查法可以帮助审计人员发现应该记账而未记账的事项，发现账务记载中故意隐瞒的部分，而这些恰恰是审计的重点所在。

（二）逆查法的重点是对银行对账单的逐笔核对

逆查法要根据原始凭证追查记账凭证和账簿记录，这里的原始凭证既包括合同、发票、审批单等，更重要的是银行对账单。对账单是开户银行提供的外部凭证，完整地记载了被审计单位资金收支的全部情况，审计中不仅要核对某一时点的余额，更要核对审计期内的全部发生额。如果只核对时点余额，可能无法发现期初将资金转出使用期末结账前再转回的挪用行为，这种行为严重违反财经纪律，是审计的重中之重。对银行对账单的发生额与银行存款日记账及费用分户账进行逐笔核对，确定所有资金收支已经全部及时入账，才能实现财务信息完整性的审计目标。

（三）运用资金平衡公式可以保证审计程序的充分性

以财务信息的可靠性和完整性为审计目标，审计人员必须全面核对银行对账单的余额和发生额。这时会面临这样一个问题，核对全部发生额的工作量太大，审计时间不够，而资金平衡分析方法能够解决这个难题。这一方法借助资金运动的动态平衡关系，通过对期初期末资金余额的账实核对，以及对资金来源情况的详细审计，分析推导出资金运用的完整性情况，再根据金额和性质标准，抽样选取部分支出项目进行检查，就可以实现审计目标。实际工作中资金来源业务其实很少，每年超不过三四十笔，与现在很多审计人员花费大量时间去详细审计资金运用业务的方法相比较，运用资金平衡分析进行财务审计，一方面能够提高工作效率，更重要的是能够保证审计程序的充分性和适当性，保证审计效果。

一、M集团财务信息化建设概况

2004年，集团报请山西省财政厅组织有关专家对下属33个单位计算机替代手工会计核算工作进行了评审，并通过验收。经过多年的探索，M集团在财务电算化方面积累的经验有：一是逐步开发了工资管理系统、固定资产管理系统、银行企业数据自动对账软件、支票打印并自动生成凭证软件、内部银行利息计算软件、财务人员管理系统、财务文件检索查询系统、职工薪酬管理系统等软件，极大地提高了会计工作效率，提升了会计信息的数量和质量，发挥了会计的决策职能和控制职能，降低了信息机会成本和数据处理成本。二是在集团公司的指导下，使用资金上线系统，有效地实现了对所属各子、分公司资金的集中管控，优化了管理流程，大幅减少了会计人员的工作量，提高了会计信息质量。三是集团的财务数据分析运用能力大大提高，分析更加准确，对领导决策、企业防范经营风险、资源有效配置发挥了重要的作用，使财务工作职能逐步由核算型转向管理型，极大地提升了集团公司整体财务管理水平和运作效率。

二、M集团财务信息化取得的主要成就

（一）夯实会计电算化基础

集团从1986年开展财务信息化建设工作以来，积极夯实会计电算化基础，按照分步推进、逐步完善的原则，不断更新软、硬件，目前正在试用“企业之魂”第四代财务系统软件，随着业务的发展还在不断进行调试和完善。

（二）统一会计核算流程

集团根据国家统一颁布的有关财务会计制度和准则要求，结合集团会计核算办法，对集团现行的财务制度和会计核算办法进行认真审核和补充完善，制定统一的会计政策、会计核算流程，构建了标准科目体系，统一编码，建立了规范统一的会计核算信息化系统。

摘要：日常资金结算作为财务公司最基础的业务，直接关系到整个集团资金运作的效率。财务公司应立足自身业务，从账户管理、资金结算、印件凭证管理、信息系统等方面全方位识别风险并制定相应措施积极应对，更好地服务实体经济，为集团内成员单位提供强有力的金融支持及资金保障。

关键词：结算；风险；措施

一、引言

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。[1]支付结算业务是实现财务公司基本定位的主要渠道和途径，也是财务公司生存与发展的基础业务。因此，财务公司要重视结算业务面临的风险并积极制定应对措施，确保资金的安全性及支付的及时性。

二、财务公司本币结算业务概述

财务公司本币结算业务的主要负责部门为结算服务部，业务涉及账户的管理、不同类型的存款业务、支付结算业务等。财务公司为集团内成员单位便捷、高效地办理各类结算业务，并且可以节约成本、提高集团整体的资金使用效率。账户管理主要涉及账户的开立、变更、冻结、解冻及销户。结算服务部根据客户提交的开户资料开展账户开立工作，并履行相关审批程序；当原开户单位户名、法定代表人或主要负责人、印鉴、住址以及其他开户资料出现变更时，需要办理相应变更手续。当收到有权部门的账户冻结通知书时，应对开立的结算账户进行相应的冻结操作；账户冻结分为只收不付冻结、不收不付冻结和部分冻结；冻结期结束后，应取消冻结，或根据有权部门解冻通知书，对账户解冻。当存款人申请撤销账户时，应与存款人核对账户余额并进行账户结息及余额转出等工作；账户余额清零后，方可办理销户手续。存款业务的类型包括活期存款、协定存款、通知存款及定期存款。活期存款按财务公司公告的活期利率计付利息；活期存款无起存金额及期限的限制，可随时存取。协定存款是在签订《协定存款协议》后，账户基本留存额度以下部分按普通活期利率计付利息，超过部分按协定存款利率计付利息。协定存款的优势在于既可以满足日常收支需求，又可以提高资金收益率。通知存款是指成员单位与财务公司不约定存期，存款支取时需将支取日期和金额提前一定时间告知财务公司；通知存款的利率高于活期存款利率，期限灵活，同时可提高企业闲置资金的收益率。定期存款可提前支取或到期后自动支取。各期限档次存款利率由公司根据中国人民银行公布的基准利率及利率浮动政策确定。定期存款的优势在于利率高于其他存款品种。结算业务主要包括内部转账、代理付款、代理收款、资金归集与下拨、存款证明、询证函。内部转账指收、付款单位均为集团成员单位，且均在财务公司开立内部账户，其资金的收付通过财务公司结算系统即可完成。内部转账业务无在途时间，款项实时划转，节省了成员单位的银行结算手续费，提高了集团公司整体资金的使用效率。代理付款是指财务公司结合各商业银行的先进结算方式和自己的网络平台优势，为客户提供的简单便捷的支付模式，实现了资金支付实名处理，全程监控、快捷高效。代理收款是指成员单位将款项汇入财务公司提供的银行账号，公司收到银行反馈入账信息后将该笔资金计入成员单位在财务公司的内部账户。资金归集指根据与集团内成员单位约定的归集方式，将成员单位商业银行账户中的资金上收到财务公司在银行开立的总账户，实现了集团对资金的集中管理。资金下拨是指根据自身资金头寸情况，以及集团内成员单位的实际需要，由财务公司将资金从财务公司在银行开立的总账户下拨到成员单位商业银行账户上。存款证明是指财务公司可接受客户委托，为委托人开办开户以来任意一天的存款证明。询证函是指财务公司可接受客户委托，为委托人开办开户以来任意一天的询证函。

三、财务公司结算业务面临的风险