采购资金管理范例

摘要：化工行业作为我国的支柱产业之一，在国民经济中起着举足轻重的作用。营运资金是化工企业发展中不可或缺的命脉，供应链是连接化工企业发展中各个环节的纽带，基于供应链基础上的营运资金管理是实现化工企业价值最大化的重要砝码。本文以A化工企业为典型案例，在分析化工企业基于供应链基础的营运资金管理的重要性基础上，基于供应链各个环节，探讨了供应链视角下A企业营运资金管理存在的问题，并针对性的提出了供应链视角下完善A企业营运资金管理的措施，以期基于供应链基础，加强化工企业营运资金管理，促进化工企业的健康可持续发展。

关键词：供应链；化工企业；营运资金管理

一、引言

近年来，我国化工行业的企业亏损面不断扩大，中商产业研究院的《2019-2024年中国化工行业市场前景及投资机会研究报告》的数据显示，2013年化工行业的企业亏损面只有11.67%，但到了2018年化工行业的企业亏损面却达到了15.66%，企业亏损面出现了大幅度提升。同时，化工行业受环保、去产能政策影响较大，竞争格局越来越激烈。尽管企业根据市场需求在产品结构、产品质量和生产能力等方面进行了调整和改善，但营运资金不足带来的危机也凸显出来。对于化工企业而言，营运资金管理一直是企业管理的重中之重，营运资金管理运行水平的高低在一定程度上决定着企业未来的资金收益。健全有效的营运资金管理体系为企业的健康有序发展奠定了良好基础。对于我国化工行业而言，营运资金的管理也尤为重要。化工行业受宏观经济形势和国家相关政策的影响，企业下游客户对产品要求高的同时需求量不断下降。行业内出现了老产品产能过剩，新产品产能不足的现象，许多企业的盈利能力呈下降趋势。因此，做好企业营运资金的管理，能有效的提高企业竞争力，更好的实现企业价值最大化。本文从供应链的角度出发，对我国化工行业中的A企业营运资金管理进行研究分析。

二、供应链视角下A企业营运资金管理存在的问题

A企业是国内化工产品生产商之一，是一家主要从事阻燃母料等无卤阻燃剂的研发、生产、销售的高新技术企业，在企业发展经营中，既有新项目的投资支出，也有老产品的生产销售。近年来，A企业发展过程中缺乏有效的资金支持，企业营运资金管理出现了诸多问题，具体主要体现在以下几个方面：

1.企业高层管理者营运资金管理观念不足

【摘要】本文基于供应链首先分析了传统单一企业视角的营运资金管理策略，阐述了其在当代市场环境中存在的一系统不足之处，指出加强供应链管理对于营运资金管理的必要性。随后又依据采购、生产、销售的业务流程，提出了基于供应链的营运资金管理的四点策略，包括优化上游企业的资金流出和下游客户的资金流入，降低库存减少资金占用，以及加强信息化建设保证供应链管理的实施。

【关键词】营运资金管理；供应链；供应链管理；业务流程

随着市场竞争的加剧，经济的快速发展，消费需求的日益多样化，企业需寻求更好的外部资源来满足降低成本、提高质量和高效服务客户的需求。供应链管理有效整合了企业及其上下游企业的资源，增强了整个供应链的竞争力，企业之间的竞争已经转化为供应链之间的竞争。营运资金流转于供应链上企业采购、生产和销售各环节，因此加强供应链管理能够有效提高营运资金管理绩效。

一、单一企业视角的营运资金管理

当把企业作为单个个体来研究时，企业为了缩短现金流量周期，降低资本成本，在供应商方面，企业会延长应付款的支付期限，以减缓现金的流出；在客户方面，会紧缩信用政策，以加速现金的流入。即企业通常会以上下游企业和客户的资金费用为代价，来改善营运资金的管理，降低资本成本。一方面，企业希望与供应商建立长期关系，但另一方面，这些供应商往往被视为廉价的现金来源。然而当面对预期之外的不稳定需求和延长的付款期限时，供应商通常采取提高单价或长期降低质量和服务水平的应对措施。供应商可能由于营运资金的缺乏而被迫推迟原材料的订购、挤压在产品库存、或者降低服务水平和质量。这便导致了下游企业的订单延迟和产品质量问题，包括制造故障，关键客户订单逾期等。此外，当供应商应收款项的回收期过长时，供应商最终会将延长付款期限的成本包括在销售商品的成本中。也就是说企业通过延长对供应商的付款期限而节约的财务费用最终会转嫁到采购成本上。因此，从长期来看，向供应商转移成本将导致销售产品的整体成本高于加强了供应链协作的竞争对手。所以最后，通过在供应链上游放置库存，下游供应链成员需要额外的费用。供应商不仅可能提高价格，而且整个供应链仍将承载过剩的营运资金。同样，从客户角度来看，较高的信用条件将会降低产品的吸引力，从而导致销售量和收入的减少。由此可以得出，这种只简单地追求企业自身营运资金管理效益最大化，而以供应链上其他成员的资本为代价的营运资金管理模式，在长期并不能为企业带来积极影响。因此，应加强供应链成员之间的合作与整合，以改变整个供应链的营运资金周转情况，从而提高企业营运资金管理绩效，为企业创造价值。

二、供应链视角的营运资金管理

在基于供应链思想的营运资金管理模式下，企业的财务决策不再是仅考虑企业自身利益的结果，而是以整个供应链的价值增加为出发点。供应链管理的目标是通过长期稳定的合作，共享信息和资源来减少价值链上的营运资金的占用。供应链管理者应该整合供应链上的实物流、资金流、信息流，将营运资金的管理贯穿于采购、生产、销售整个业务流程。上下游企业相互密切合作的目标即是通过计划、转移和控制在组织层面上的资金流动来共同创造价值。因此结合营运资金经过的业务流程，从供应链管理的角度，提出了以下四点营运资金管理的措施：

摘 要：本文在分析中小民营企业经营活动资金管理优化的重要性基础上，探讨了当前中小民营企业经营活动资金管理存在的问题，并针对性地提出了完善民营企业经营活动资金管理的对策建议，以期为中小民营企业优化经营活动资金管理提供有价值的借鉴。

关键词：中小民营企业；资金管理；现金流

一、引言

资金是维持企业生存的血液，企业持有资金大概有三种目的：①交易性动机，如支付采购货款、发放工资等，维持企业日常经营的持续和稳定；②预防性动机，应对部分突发事件，随时应对意外情况或紧急状况；③套利性动机，主要是获取超过正常收益的机会，比如企业合作的某供应商，因突发状况急需周转资金，大幅降价出售原材料，此时就有一个套利机会。对于大部分中小民营企业，还是以交易性动机为主，以经营活动现金作为资金活动管理的主要努力方向。通过提高管理效率，减少企业的资金成本，可能保持现金流的稳定，是实现财务管理价值的重要方面。

二、中小民营企业经营活动资金管理存在的问题

1. 科学管理资金的意识淡薄，财务人员专业水平较低当前，很多企业的财务人员对于资金的管理仅于收付，向管理人员报告银行流水的进出状况，没有管理资金创造价值的意识。很多财务人员没有自己的准确定位，认为自己的岗位与企业经营是脱离的，跟业务部门之间也是割裂的。部分财务人员意识到需要做出改变，但是不知道如何进行资金管理，各环节资金占用情况是否合理没有标准。企业负责人不重视财务管理，以业务为核心，财务人员没有机会参与经营管理。

2.资金预算管理和执行不到位企业虽编制了资金管理预算，但是资金预算不能很好地发挥预测、监督的作用。各部门为了能够顺利完成预算指标，在编制预算的时候加入了预算松弛；预算的考核指标不合理，部门无法完成指标；资金管理没有和绩效挂钩，各部门对预算管理不重视。

摘要：在现代企业的发展过程中，营运资金管理关系到企业的生命力。在当下价值链管理的企业运行模式下，如何通过营运资金的管理提高企业资金周转能力，为企业创造更大的价值，进一步实现战略目标，是每个企业急需思考的问题，尤其是制造企业。特别是随着现代先进制造技术的出现，计算机辅助管理得到普及，很多制造工艺从起步逐渐转向成熟，加工技术与工艺得到了很大提升。在这种情况下，制造企业唯有从内部出发，除了核心的制造工艺竞争之外，还要着重“开源节流”。以价值链为基础的营运资金管理，能够帮助制造企业实现内部资源最优调度，减少资源中转环节的资源浪费，同时就市场情况来看，制造企业还可作为连接供应商与客户之间的中转站，实现外部价值链的分解，实现各环节的利益增值。鉴于此，本文从价值链理论出发，分析营运资金管理内涵，探究其价值链视角下制造企业营运资金管理中存在的问题，结合制造企业发展实际，不断优化其营运资金管理工作，旨在推动制造企业发展。

关键词 ：价值链视角 ；制造企业 ；营运资金 ；存在问题 ；优化路径

制造企业生产经营活动中受到的干扰因素有很多，营运资金管理是其中重要的一部分，同时也是企业能否在激烈市场竞争中取得一席之地的关键。以价值链为研究主基调，对制造企业的营运资金相关内容进行拓展，能够起到丰富制造企业营运资金管理理论的作用。此外，本文从制造企业整体出发，强调内部价值链管理下的各环节与外部价值链供应商、市场客户等的结合，力求实现制造企业价值最大化，这对指导企业适应现代市场发展模式有着重要的现实意义。

一、价值链理论

企业身处现代市场中，难免受到市场波动影响，且企业所开展的业务工作一定会与第三方利益体产生联系，而这些所有经济活动的产生都会对企业价值产生影响。因此，将这些贯穿企业始终的经济活动进行串联，便形成了企业的价值链，包括内部价值链和外部价值链，而价值链的逐一组成环节都会为企业带来价值，可能是资金、名誉、品牌效应等，虽表现形式不同，但对企业产生的均为正面影响。在价值链理论下，相对内部价值链来说外部价值链对企业产生的影响更大，通过外部价值链的分析，可以了解到企业相关的行业价值链、客户价值链、竞争对手价值链以及供应商价值链，在综合作用下，科学确定企业的价值走向。

二、营运资金管理内涵

当下对营运资金的解释主要有两种，一是认为营运资金由流动资产和流动负债组成，二是将二者之间的差额作为企业净营运资金，供企业日常运转。其中，流动资产即是指能够满足企业日常资金往来的短期资产，能够灵活调动，具有时间短、周转快、易变现等特点。对于企业来说，如果掌握了较多的流动资产，一定程度上可以降低企业财务风险。而流动负债则是指企业在一年内正常营业周期内偿还的债务，具有成本低、偿还期短等特点，对于企业经营来说，较小的负债额度能够激发企业的生存本能，可是如果没有进行科学的引导和管理，就很容易导致企业陷入财务风险[1]。而我国当下的营运资金管理则主要从两个角度出发理解，即传统角度和渠道角度。传统角度下，对营运资金管理的理解较为单一，企业的财务指标虽多，但是多数企业为了更直观、更简单的表现企业状况，大多采用一种财务指标进行分析，例如单个的应付账款周转率、应收账款周转率等，没有形成环环相扣的价值链连锁管理模式，过于片面。渠道角度下，对营运资金管理的考虑主要源于内外部各种各样的因素，这也是现代企业管理中考虑较多的方面，将对企业资金的管理转换成资金渠道的管理，从源头上进行控制。这也是业务活动与资金活动结合的方式，渠道角度下营运资金的认识扩充了传统角度的狭隘，将内部价值链管理延展到外部供应商和客户的价值链管理上，也让企业对营运资金的管理更加立体。

摘要:营运资金管理对于企业的正常经营发展有着至关重要的决定性作用，本文针对企业的营运资金管理，首先分析了企业营运资金管理中出现的问题，最后就强化企业营运资金管理，进行了详细论述分析。

关键词:营运资金;管理优化;采购营销

资金管理在企业内部的财务管理中具有关键地位，尤其是随着经济发展进入新常态的新阶段，不少企业经营发展过程中，面临着市场份额缩减、成本开支提升和企业利润效益降低的问题。因此，这就更加要求企业应该全面强化营运资金管理，通过建立系统完善的营运资金管理体系，确保企业日常经营活动过程中资金运转的正常有序，进一步降低营运资金使用成本，提高资金使用效率，全面提高企业的经营发展能力，促进企业的长远稳定发展。

一、企业营运资金管理中存在的主要问题分析

现阶段不少企业在营运资金管理过程中还存在着不少的问题，资金管理中存在着较多薄弱环节，集中表现在以下几方面：

(一)企业的营运资金风险管存在着漏洞问题

虽然不少企业都针对营运资金管理制定了资金管理流程,但是在营运资金的具体管理尤其是内部审批流程等方面还没有建立完善监督制约机制,缺乏健全有效的营运资金风险管控体系,很容易造成营运资金管理风险问题的发生。

摘要：医药制造，作为与民生息息相关的一个行业，从2009年新医改至今，已走过了近十年的历程，而营运资金管理水平与企业的可持续发展息息相关。文章以医药制造行业的三家上市公司为例，从要素和渠道两个方面对其营运资金管理水平进行分析，结合医药行业特点有针对性地给出了建议，以期补足短板、增强市场竞争力，并为其他医药企业提供借鉴。

关键词：医药制造；营运资金；要素；渠道

2017年，中国发改委颁布了《“十三五”国家药品安全规划》，是供给侧改革在医药制造行业的重要体现。同年，国家食品药品监督局正式取消医药电商B证和C证的审批，这些措施都意味着医药制造业将面临新一轮的机遇与挑战。因此，本文以云南白药、片仔癀和智飞生物三家上市公司为例，结合公司年报数据，分析医药制造上市公司在营运资金管理中存在的不足，目的在于提升其营运资金管理水平，为公司的长远发展提供保障。

一、要素视角的营运资金管理分析

要素分析，即着重关注与营运资金密切相关的存货、应收账款和应付账款几个项目，下面将从这三方面对三家公司的营运资金管理现状展开分析。

（一）存货周转期

存货，是医药制造企业要面临的第一个问题。存货周转期需要维持在恰当的水平，否则，将有存货积压的风险。计算公式如下：存货周转期=存货平均余额/（营业成本/360）。从表1中可以看出，云南白药的存货周转期最短，最高值为168天，远远低于片仔癀和智飞生物；其次是片仔癀，均值为321.29天，且其从2014年开始呈逐年下降的趋势；而智飞生物存货周转期的均值为456.51天，其周转期时间最长，而且其最高值和最低值的差额为903.43天，这主要是由于2016年存货周转期的急剧攀升造成的。这说明云南白药的产品适销对路，片仔癀在近年采取了一系列措施来降库存，而智飞生物的存货管理水平较低，且其在2016年受疫苗行业的不利影响导致其销售受阻，延长了存货周转期。

摘要：现阶段基层单位的水利专项资金管理工作仍存在较多问题。为确保财政水利资金的安全有效使用，建立规范、科学、高效的水利专项资金管理体系是一项迫切、必要的工作。本文对基层水利单位在专项资金使用管理中存在的主要问题进行分析，并提出针对性的意见和建议。

关键词：基层单位；水利专项资金；资金管理

水利专项资金是指中央、省及市财政预算安排，支持水利事业发展的具有专门用途的经费，主要用于河湖整治、水库治理、灌溉排捞、防洪抗旱、农村饮水及灌区节水改造、水土保持、水资源保护、防汛应急度汛等水利工程建设。因此，水利专项资金具有较强的政策性、时间性，规范合理的使用水利专项资金，对加强各项水利设施的基础建设，提高工程的防汛抗旱能力，促进农业生产和发展；对加强江河湖库整治、水系连通等水生态文明建设与水资源节约保护有着重要的意义。

一、水利专项资金使用管理中存在的问题

（一）制度建设不完善、制度执行不到位

随着国家对水利事业加大资金投入，水利单位的专项工程项目增多、资金增量，而配套的管理制度却没有及时跟上，各级职能部门未及时根据中央部门颁布实施的水利资金管理制度有关要求制定相应的实施细则，尤其是对新增的资金项目，未及时制定相应的有针对性的资金使用管理办法。在实际工作中，有些基层单位自身制度缺失，无章可循使用专项资金，把收到财政的钱花完就行，造成专项资金的挪用、侵占和抽逃等问题；有些基层单位对制度执行力不够，由于领导不重视，负责项目实施的技术人员和进行核算的财务人员业务能力欠缺、素质不高，未能严格按照制度规定的要求使用管理水利专项资金，造成财政资金的违规使用。

（二）预算编制不科学、预算管理不规范

摘要：资金是企业持续发展的根本和动力，在行业竞争日渐激烈的市场环境下，制造业想要稳步持续的发展首先要保持自身的资金实力，这就必须对资金进行严格把控，不断加强企业的资金管理，从而提高资金的周转率，降低财务风险，在有质有量的完成企业预期经营目标下最大限度地增加企业利润。本文首先对制造业企业及其资金的特点进行了阐述，然后对制造企业资金管理的必要性做了说明，最后通过对制造企业资金管理上存在的问题和不足的分析，提出了针对性的对策，以提高制造业企业的资金管理能力。

关键词：制造企业；资金管理；问题；对策

一、企业资金管理的概述

资金管理是企业要对资金的筹集和使用进行计划、控制、监督和考核，以保证资金的循环使用。其目的既要能满足企业生产经营过程中的资金需求，又要尽可能地提高资金的使用效益，为企业创造利润。

（一）制造业企业资金的特点

资金是企业生产经营且持续发展的源泉，所以科学有效的资金管理有助于企业更好地参与市场竞争。制造企业是我国物资的主要生产单位，它主要通过材料的采购，然后进行生产最后将成品对外销售来获取企业利润，因此制造企业资金管理的关键在于原始的投入资金能否更快更有效的由成本的支出转换成销售产品的收入。制造业的资金也有其自身的特点，分析如下：（1）资金形态灵活多样。制造业企业的资金需要在采购、生产及销售中循环使用，它会以现金、材料、在产品、产成品、应收账款、预付账款、短期借款、商业信用等形态广泛的存在企业中，因此对资金的管理需要全面化统筹考虑。（2）资金周转期短。制造业企业基于其自身的行业特点就需要其资金迅速地从投入到回收，以保证其流动资金的充足，因此资金的周转期较短，若资金长期在周转过程中积压会导致企业的流动资金不足，增加企业的财务风险，也会降低企业在市场上的竞争力。（3）资金的不稳定性。企业的资金情况也会随着企业内部和外部等各种因素而改变，企业内部生产或销售计划的改变，市场对产品需求等外部环境的变化都会影响企业的资金，因此应该加强对企业内外环境的监控，对影响到企业资金的不利因素提前做好预防。

（二）加强制造业企业资金管理的必要性