采购资金管理范例

摘要：化工行业作为我国的支柱产业之一，在国民经济中起着举足轻重的作用。营运资金是化工企业发展中不可或缺的命脉，供应链是连接化工企业发展中各个环节的纽带，基于供应链基础上的营运资金管理是实现化工企业价值最大化的重要砝码。本文以A化工企业为典型案例，在分析化工企业基于供应链基础的营运资金管理的重要性基础上，基于供应链各个环节，探讨了供应链视角下A企业营运资金管理存在的问题，并针对性的提出了供应链视角下完善A企业营运资金管理的措施，以期基于供应链基础，加强化工企业营运资金管理，促进化工企业的健康可持续发展。

关键词：供应链；化工企业；营运资金管理

一、引言

近年来，我国化工行业的企业亏损面不断扩大，中商产业研究院的《2019-2024年中国化工行业市场前景及投资机会研究报告》的数据显示，2013年化工行业的企业亏损面只有11.67%，但到了2018年化工行业的企业亏损面却达到了15.66%，企业亏损面出现了大幅度提升。同时，化工行业受环保、去产能政策影响较大，竞争格局越来越激烈。尽管企业根据市场需求在产品结构、产品质量和生产能力等方面进行了调整和改善，但营运资金不足带来的危机也凸显出来。对于化工企业而言，营运资金管理一直是企业管理的重中之重，营运资金管理运行水平的高低在一定程度上决定着企业未来的资金收益。健全有效的营运资金管理体系为企业的健康有序发展奠定了良好基础。对于我国化工行业而言，营运资金的管理也尤为重要。化工行业受宏观经济形势和国家相关政策的影响，企业下游客户对产品要求高的同时需求量不断下降。行业内出现了老产品产能过剩，新产品产能不足的现象，许多企业的盈利能力呈下降趋势。因此，做好企业营运资金的管理，能有效的提高企业竞争力，更好的实现企业价值最大化。本文从供应链的角度出发，对我国化工行业中的A企业营运资金管理进行研究分析。

二、供应链视角下A企业营运资金管理存在的问题

A企业是国内化工产品生产商之一，是一家主要从事阻燃母料等无卤阻燃剂的研发、生产、销售的高新技术企业，在企业发展经营中，既有新项目的投资支出，也有老产品的生产销售。近年来，A企业发展过程中缺乏有效的资金支持，企业营运资金管理出现了诸多问题，具体主要体现在以下几个方面：

1.企业高层管理者营运资金管理观念不足

【摘要】本文基于供应链首先分析了传统单一企业视角的营运资金管理策略，阐述了其在当代市场环境中存在的一系统不足之处，指出加强供应链管理对于营运资金管理的必要性。随后又依据采购、生产、销售的业务流程，提出了基于供应链的营运资金管理的四点策略，包括优化上游企业的资金流出和下游客户的资金流入，降低库存减少资金占用，以及加强信息化建设保证供应链管理的实施。

【关键词】营运资金管理；供应链；供应链管理；业务流程

随着市场竞争的加剧，经济的快速发展，消费需求的日益多样化，企业需寻求更好的外部资源来满足降低成本、提高质量和高效服务客户的需求。供应链管理有效整合了企业及其上下游企业的资源，增强了整个供应链的竞争力，企业之间的竞争已经转化为供应链之间的竞争。营运资金流转于供应链上企业采购、生产和销售各环节，因此加强供应链管理能够有效提高营运资金管理绩效。

一、单一企业视角的营运资金管理

当把企业作为单个个体来研究时，企业为了缩短现金流量周期，降低资本成本，在供应商方面，企业会延长应付款的支付期限，以减缓现金的流出；在客户方面，会紧缩信用政策，以加速现金的流入。即企业通常会以上下游企业和客户的资金费用为代价，来改善营运资金的管理，降低资本成本。一方面，企业希望与供应商建立长期关系，但另一方面，这些供应商往往被视为廉价的现金来源。然而当面对预期之外的不稳定需求和延长的付款期限时，供应商通常采取提高单价或长期降低质量和服务水平的应对措施。供应商可能由于营运资金的缺乏而被迫推迟原材料的订购、挤压在产品库存、或者降低服务水平和质量。这便导致了下游企业的订单延迟和产品质量问题，包括制造故障，关键客户订单逾期等。此外，当供应商应收款项的回收期过长时，供应商最终会将延长付款期限的成本包括在销售商品的成本中。也就是说企业通过延长对供应商的付款期限而节约的财务费用最终会转嫁到采购成本上。因此，从长期来看，向供应商转移成本将导致销售产品的整体成本高于加强了供应链协作的竞争对手。所以最后，通过在供应链上游放置库存，下游供应链成员需要额外的费用。供应商不仅可能提高价格，而且整个供应链仍将承载过剩的营运资金。同样，从客户角度来看，较高的信用条件将会降低产品的吸引力，从而导致销售量和收入的减少。由此可以得出，这种只简单地追求企业自身营运资金管理效益最大化，而以供应链上其他成员的资本为代价的营运资金管理模式，在长期并不能为企业带来积极影响。因此，应加强供应链成员之间的合作与整合，以改变整个供应链的营运资金周转情况，从而提高企业营运资金管理绩效，为企业创造价值。

二、供应链视角的营运资金管理

在基于供应链思想的营运资金管理模式下，企业的财务决策不再是仅考虑企业自身利益的结果，而是以整个供应链的价值增加为出发点。供应链管理的目标是通过长期稳定的合作，共享信息和资源来减少价值链上的营运资金的占用。供应链管理者应该整合供应链上的实物流、资金流、信息流，将营运资金的管理贯穿于采购、生产、销售整个业务流程。上下游企业相互密切合作的目标即是通过计划、转移和控制在组织层面上的资金流动来共同创造价值。因此结合营运资金经过的业务流程，从供应链管理的角度，提出了以下四点营运资金管理的措施：

摘要：医药制造，作为与民生息息相关的一个行业，从2009年新医改至今，已走过了近十年的历程，而营运资金管理水平与企业的可持续发展息息相关。文章以医药制造行业的三家上市公司为例，从要素和渠道两个方面对其营运资金管理水平进行分析，结合医药行业特点有针对性地给出了建议，以期补足短板、增强市场竞争力，并为其他医药企业提供借鉴。

关键词：医药制造；营运资金；要素；渠道

2017年，中国发改委颁布了《“十三五”国家药品安全规划》，是供给侧改革在医药制造行业的重要体现。同年，国家食品药品监督局正式取消医药电商B证和C证的审批，这些措施都意味着医药制造业将面临新一轮的机遇与挑战。因此，本文以云南白药、片仔癀和智飞生物三家上市公司为例，结合公司年报数据，分析医药制造上市公司在营运资金管理中存在的不足，目的在于提升其营运资金管理水平，为公司的长远发展提供保障。

一、要素视角的营运资金管理分析

要素分析，即着重关注与营运资金密切相关的存货、应收账款和应付账款几个项目，下面将从这三方面对三家公司的营运资金管理现状展开分析。

（一）存货周转期

存货，是医药制造企业要面临的第一个问题。存货周转期需要维持在恰当的水平，否则，将有存货积压的风险。计算公式如下：存货周转期=存货平均余额/（营业成本/360）。从表1中可以看出，云南白药的存货周转期最短，最高值为168天，远远低于片仔癀和智飞生物；其次是片仔癀，均值为321.29天，且其从2014年开始呈逐年下降的趋势；而智飞生物存货周转期的均值为456.51天，其周转期时间最长，而且其最高值和最低值的差额为903.43天，这主要是由于2016年存货周转期的急剧攀升造成的。这说明云南白药的产品适销对路，片仔癀在近年采取了一系列措施来降库存，而智飞生物的存货管理水平较低，且其在2016年受疫苗行业的不利影响导致其销售受阻，延长了存货周转期。

摘要：现阶段基层单位的水利专项资金管理工作仍存在较多问题。为确保财政水利资金的安全有效使用，建立规范、科学、高效的水利专项资金管理体系是一项迫切、必要的工作。本文对基层水利单位在专项资金使用管理中存在的主要问题进行分析，并提出针对性的意见和建议。

关键词：基层单位；水利专项资金；资金管理

水利专项资金是指中央、省及市财政预算安排，支持水利事业发展的具有专门用途的经费，主要用于河湖整治、水库治理、灌溉排捞、防洪抗旱、农村饮水及灌区节水改造、水土保持、水资源保护、防汛应急度汛等水利工程建设。因此，水利专项资金具有较强的政策性、时间性，规范合理的使用水利专项资金，对加强各项水利设施的基础建设，提高工程的防汛抗旱能力，促进农业生产和发展；对加强江河湖库整治、水系连通等水生态文明建设与水资源节约保护有着重要的意义。

一、水利专项资金使用管理中存在的问题

（一）制度建设不完善、制度执行不到位

随着国家对水利事业加大资金投入，水利单位的专项工程项目增多、资金增量，而配套的管理制度却没有及时跟上，各级职能部门未及时根据中央部门颁布实施的水利资金管理制度有关要求制定相应的实施细则，尤其是对新增的资金项目，未及时制定相应的有针对性的资金使用管理办法。在实际工作中，有些基层单位自身制度缺失，无章可循使用专项资金，把收到财政的钱花完就行，造成专项资金的挪用、侵占和抽逃等问题；有些基层单位对制度执行力不够，由于领导不重视，负责项目实施的技术人员和进行核算的财务人员业务能力欠缺、素质不高，未能严格按照制度规定的要求使用管理水利专项资金，造成财政资金的违规使用。

（二）预算编制不科学、预算管理不规范

摘要:营运资金管理对于企业的正常经营发展有着至关重要的决定性作用，本文针对企业的营运资金管理，首先分析了企业营运资金管理中出现的问题，最后就强化企业营运资金管理，进行了详细论述分析。

关键词:营运资金;管理优化;采购营销

资金管理在企业内部的财务管理中具有关键地位，尤其是随着经济发展进入新常态的新阶段，不少企业经营发展过程中，面临着市场份额缩减、成本开支提升和企业利润效益降低的问题。因此，这就更加要求企业应该全面强化营运资金管理，通过建立系统完善的营运资金管理体系，确保企业日常经营活动过程中资金运转的正常有序，进一步降低营运资金使用成本，提高资金使用效率，全面提高企业的经营发展能力，促进企业的长远稳定发展。

一、企业营运资金管理中存在的主要问题分析

现阶段不少企业在营运资金管理过程中还存在着不少的问题，资金管理中存在着较多薄弱环节，集中表现在以下几方面：

(一)企业的营运资金风险管存在着漏洞问题

虽然不少企业都针对营运资金管理制定了资金管理流程,但是在营运资金的具体管理尤其是内部审批流程等方面还没有建立完善监督制约机制,缺乏健全有效的营运资金风险管控体系,很容易造成营运资金管理风险问题的发生。

摘 要：本文在分析中小民营企业经营活动资金管理优化的重要性基础上，探讨了当前中小民营企业经营活动资金管理存在的问题，并针对性地提出了完善民营企业经营活动资金管理的对策建议，以期为中小民营企业优化经营活动资金管理提供有价值的借鉴。

关键词：中小民营企业；资金管理；现金流

一、引言

资金是维持企业生存的血液，企业持有资金大概有三种目的：①交易性动机，如支付采购货款、发放工资等，维持企业日常经营的持续和稳定；②预防性动机，应对部分突发事件，随时应对意外情况或紧急状况；③套利性动机，主要是获取超过正常收益的机会，比如企业合作的某供应商，因突发状况急需周转资金，大幅降价出售原材料，此时就有一个套利机会。对于大部分中小民营企业，还是以交易性动机为主，以经营活动现金作为资金活动管理的主要努力方向。通过提高管理效率，减少企业的资金成本，可能保持现金流的稳定，是实现财务管理价值的重要方面。

二、中小民营企业经营活动资金管理存在的问题

1. 科学管理资金的意识淡薄，财务人员专业水平较低当前，很多企业的财务人员对于资金的管理仅于收付，向管理人员报告银行流水的进出状况，没有管理资金创造价值的意识。很多财务人员没有自己的准确定位，认为自己的岗位与企业经营是脱离的，跟业务部门之间也是割裂的。部分财务人员意识到需要做出改变，但是不知道如何进行资金管理，各环节资金占用情况是否合理没有标准。企业负责人不重视财务管理，以业务为核心，财务人员没有机会参与经营管理。

2.资金预算管理和执行不到位企业虽编制了资金管理预算，但是资金预算不能很好地发挥预测、监督的作用。各部门为了能够顺利完成预算指标，在编制预算的时候加入了预算松弛；预算的考核指标不合理，部门无法完成指标；资金管理没有和绩效挂钩，各部门对预算管理不重视。

［提要］ 营运资金作为企业持续经营流通的血脉，关系着企业的日常经营活动。在企业业务发展中，供应链作为联系每个关键环节的信息网络系统，与营运资金管理相辅相成。本文基于供应链视角，分析乡村旅游企业供应链与营运资金管理现状，并从乡村旅游企业融资、渠道管理等方面提出促进乡村旅游企业营运资金管理策略，为促进乡村旅游企业持续发展提供参考。

关键词：乡村旅游企业；供应链；营运资金管理

随着“五一”“十一”小长假的到来，人们摆脱了忙碌的生活，从乡村田园风光中寻找心灵的依托以及压力释放的快乐，乡村旅游热潮逐步在全国范围内蔓延。乡村旅游产业将政府、旅游企业、工商企业、农户、游客紧密联系在一起，形成乡村旅游供应链。乡村旅游企业大多数为中小企业，中小型企业本身并没有足够的自有资金支持其不断发展，需要不断地融资。资金问题一直困扰着乡村旅游企业，银行很难对地域偏僻、规模狭小的乡村旅游企业给予关注，金融企业会因为涉农中小微企业及农户信用水平低、缺乏担保等问题，拒绝向其提供资金支持。目前，乡村旅游企业的营运资金来源和经营发展大多离不开政府部门的支持，如何抓住机遇，加快转型，获得融资，加强营运资金管理，从而形成乡村旅游产业发展优势是解决问题的关键。

一、乡村旅游企业供应链现状分析

旅游供应链是基于客户需求而建立起的一种包括食、宿、行、游、购、娱六个方面的供应商、分销商和最终客户的网链状结构。乡村旅游产业供应链还在初步形成阶段，供应链关系较不稳定。乡村旅游供应链横跨了餐饮业、娱乐业、交通业等多个行业，不同的行业特点和规划不同，导致供应链上的供应商提供的产品质量差异性大。另外，乡村旅游资源受地域性、时效性、季节性影响较大，需要供应链上各企业快速地反应，随着目标的转变而变化。乡村旅游产业涉及的企业类型和数量较多，大多数企业仅存在合作关系，供应链关系的稳定与发展还需要随着乡村旅游产业的发展不断演进。乡村旅游企业仍然没有形成统一的供应链模式。传统的乡村旅游供应链模式以旅行社为核心，随着旅行社的业务逐步延伸扩展，所涉及的企业形成稳固的利益共同体。但是，随着时代的进步、大数据的应用，传统的乡村旅游供应链模式因为其固有缺陷已经滞后。依托于电子商务平台的以社区为核心的乡村旅游供应链模式能够以当地集体利益为根本出发点，整合社区内部的旅游资源，协调资金流、产品和服务流以及信息流的运作，供应链中各参与环节以当地农户为主体，各旅游企业、政府为辅，旅游发展成果由所有农户共享。当地村民克服分散经营的弊端，在村内建立农村合作社，形成利益共享、风险共担的集体参与乡村旅游事业。乡村旅游供应链管理中，分散经营的农户由于缺少相应的知识技能与管理经验，盲目从事乡村旅游事业很容易造成旅游资源的浪费和资金的损耗。成立农村合作社共同经营，促进其发展乡村旅游事业的积极性，也有利于提高乡村旅游产品质量以及供应的稳定。

二、乡村旅游企业营运资金管理的必要性

乡村旅游企业在以客户需求为导向的同时也坚守了其独特性。乡村旅游企业是乡村旅游供应链中的重要一环，需要对资金流、信息流以及产品流严格掌控。因此，乡村旅游企业利用供应链关系管理资金是必要的，主要体现在：（1）获得融资。仅仅依靠政府补助和金融机构贷款不利于乡村旅游企业可持续发展，随着旅游需求的拉动，借用供应商、大型商旅开发商、网络平台以及当地旅行社的资金或者通过供应链金融获得融资成为可能。（2）渠道管理。旅游产品原材料供应商给乡村旅游企业提供生产用的原材料，经过乡村旅游企业的加工、改造，形成独特的旅游产品和服务。在此过程中，乡村旅游产业由于涉及企业较多，采购渠道和分销渠道较为复杂，若乡村旅游企业能对渠道加强控制，利用供应链优势，降低信息传递的不对称性，根据市场需求，采购适量材料，保持合理的库存量，生产优质产品，一定程度上能减少营运资金消耗量。（3）协同的本质。与供应链上各种企业建立起良好的合作关系，由竞争对手转为合作好友，依托其他企业丰富的组织经验，共同对乡村地区的旅游资源进行整合，精准预测消费者的需求，以游客量和游客满意度来推测旅游产品投入生产量。供应链关系对于乡村旅游企业营运资金管理具有重要意义。

摘要：资金作为集团公司的命脉，加强对资金的管理，不但能凝集子公司资源，还能提高现有资金的利用价值。但是，受集团公司自身体系的影响，资金使用和管理期间常出现各种问题，尤其是在经济新常态下，严重制约着集团公司的进一步发展。基于此，本文从集团公司加强资金管理的重要性出发，探讨了经济新常态下集团公司资金管理的现状及其优化对策。

关键词：经济新常态;集团公司;资金管理;优化

近年来，随着集团公司的发展，对经营管理水平提出的要求越来越高，要想推动集团公司发展，必须加强对子公司、分公司的管控，采取有效措施提高资金管理水平和资金使用效率，防范经济风险。但是在经济新常态下，多数集团公司在对资金进行管理时面临诸多挑战，不利于资金管理工作的开展，这就要求结合实际采取有效措施优化资金管理，提高资金管理效率，促进集团公司的健康发展。

一、经济新常态下加强资金管理的重要性

在经济新常态下，我国企业的利润率持续降低。据第一财经网CEES调查数据首次面向全球的数据显示，我国近年的民营企业的利润率为3.9%，国有企业为2.2%，外资企业为2.1%，平均税后利润率为3.3%。其中20%的企业利润为负数。另有学者表示仍有15%的中国企业靠借新债还旧债度日。可见在经济新常态下，企业面临的经营现状、资金状况十分严峻。和一般公司比较，集团公司产权关系复杂，资金管理难度大。加强对资金的管理，降低两金总额，将现金流量控制在合理范围内，能防范财务风险，预防资金断流现象。还能使集团公司及时掌握下级单位的资金使用情况，加大对资金的监控力度，动态控制投资活动，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题；控制资金流转，提高资金利用率，优化资源配置，进而提高集团公司的市场竞争力。

二、经济新常态下集团公司资金管理现状

（一）资金管理意识淡薄，资金流动风险加大