采购内控管理范例

摘要：现阶段我国经济飞跃式发展，给制造企业带来了新的挑战和机遇，企业紧跟国家步伐飞速前进的同时，制造企业内部的各项管理内控制度也要随着企业的发展及时更新。企业的内部控制是企业提升自我约束并完善管理的过程，企业随现代社会快速发展的同时，企业内控管理更能体现价值。企业内控管理中财务内控管理是企业的内控核心，企业应深化、细化财务内控管理，使企业更好的应对经营中的财务风险，帮助企业管理者更好做出正确决策推动企业发展，对企业整体经营具有良好的监督作用。本文结合实际工作管理经验，有针对性分析制造企业在财务内控管理中存在的问题及防范措施，希望对制造企业财务内控管理工作给予实质性的帮助。

关键词：制造企业；财务内控管理；风险管理

一、引言

财务内控管理是制造企业内控管理中重要部分，需要深化运用的关键点。财务内控管理涵盖企业预算、企业收入、企业支出，以及企业的资金、资产、负债、投资等各项管理，具体包括企业的资金管理、投资风险管理、运营风险管理、固定资产管理、存货管理、应收应付往来管理等。财务内控管理的充分运用，可以使企业达到经营目标，保证企业资金安全、使用合理，确保企业经营数据及企业财务会计信息的正确、可靠，保障企业各项资产的完备，同时贯穿与企业各项经营制度运行、整合、执行的一项高效管理制度。在企业发展的过程中，企业有必要通过财务内控管理的相关制度，不断提高企业自身的抗风险能力，同时也加强了企业自身的内控管理能力。通过对企业的自我约束来具体实施规划、调整、考评等流程，从而实现了对企业在生产和经营中的管控与监督，促进企业围绕战略目标，稳定长久并持续性发展。

二、制造企业财务内控管理存在的问题

（一）管理人员风险管理意识存在不足

在制造企业日常的经营活动中，其管理人员会注重“抓产值”、“抓生产”，主要工作倾力于销售、生产、完成产值实现利润目标来谋求企业发展，财务内控风险管理意识比较淡薄。对于风险管理，很多制造企业面临的问题是风险管理定位不清晰，管理意识不明确。现在全球一体化经济发展，制造企业面临的竞争压力与日俱增，对于风险的把握度也不同，部分制造企业风险的敏感度过高，过分警惕，担心失误，也会使制造企业发展处于止步状态；而另一部分制造企业，为了加大竞争力，前期没有做市场考察和风险分析，投入巨额资金，盲目抢占市场，忽略了企业风险，给企业正常发展带来不利影响。企业管理人员对风险的认识缺乏科学性管理及正确意识，对于管理措施，执行上也会大打折扣，从而影响到实际管理。如财务风险发生了，相关管理人员也不能有效控制及应对风险，如决策不当做出错误判断，会给制造企业造成经济损失。

摘要：采购业务作为涉及企业资金活动的重要业务，采购成本直接影响企业的效益，并成为影响企业发展的重要因素。因此，加强制造企业采购内控管理至关重要。当前，一些制造企业的采购内控管理仍然存在诸多问题，制约了其功能的充分发挥。因此，探讨制造企业采购内控流程设计与控制具有重要的现实意义。本文首先分析了制造企业采购内控流程设计基本原则；其次，分析了制造企业采购内控流程设计和控制现状和存在的问题；最后，针对性的提出了完善制造企业采购内控流程设计与控制对策。

关键词：制造企业；采购业务；内控流程设计

前言

采购业务作为企业资金活动的基本业务，采购成本将会直接影响企业效益，更是决定企业发展的重要因素。当前，我国部分制造企业在采购内控管理上存在一些缺陷，导致采购成本数额较高，无法实现企业效益最大化目标，甚至给贪污、腐败现象出现提供了条件，严重损坏企业利益。基于此，在制造企业采购过程中，应严格控制好采购成本，结合企业生产运营情况，制定采购内控流程，加强采购成本管理，在满足企业生产需求的同时，减少采购成本，提高企业整体利益，促进制造企业更好发展。

一、制造企业采购内控流程设计基本原则

（一）分工性原则

采购内部控制作为采购管理的重要方式，需要根据企业现有的管理要求，设定对应岗位，并且提供相应职责，建设完善的管理流程。在设定岗位时，应该综合思考不兼容岗位分离标准，结合采购要求，实现采购决策、执行岗位充分分离。在采购过程中，采购需求、采购决策、采购实施、采购管理等岗位之间应相互审核和管理，防止一个岗位控制多个环节现象出现，在某种程度上能够规范职工行为，避免舞弊状况发生。

摘要：伴随着我国国民经济不断的发展，同行业之间的市场竞争压力也在不断加大，各行各业都在积极推进自身的转型发展。企业财务内控作为内部管理体系中的重要组成部分，它不仅关系着企业财务管理的基础，还会影响整个企业的内部运营，更是企业实现效益最大化的有效途径。本文介绍了企业财务内控管理的基本内容与现实意义，分析了现阶段企业财务内控管理体制存在的主要问题，提出加强企业财务内控管理体制的具体建议。

关键词：企业财务;内控制度;财务管理

1企业财务内控管理概述

1.1企业财务内控管理的主要内容

从企业实际运营的业务角度理解，财务内控就是企业为了保证资产安全、完整和各项经济活动有效开展，而设置的管理程序和措施。财务内控就是与资金活动相关的内部控制。资金活动，可通俗的理解为：筹钱(融资)、花钱(供应)、管钱(生产)和挣钱(销售)，相对应的企业经营环节如下。(1)筹钱(融资)的目标是低成本、高效率筹集到企业所需资金，财务内控设置则围绕这个目标，比如需要筹集资金总额如何确定？资金的来源是留存资金、债务资金，还是股权融资等。(2)花钱(供应)的目标是让钱花得物有所值。财务内控管理对花钱环节主要从把握商品采购的数量、单价、质量，对数量与单价重点关注。控制程序通常包括：采购提前申请、采购订单、采购合同、验收入库、进货发票、付款审核等。通过一系列的控制程序，让采购在事前、事中、事后过程有审批、监督及追查，所有单据内容必须一致，职责互相牵制。(3)管钱(生产)的目标主要是管好存货。为了保证企业资产的安全、有效和完整，对于验收合格的商品、物资入库、出库的手续要齐全，库存的商品、物资、固定资产定期盘点。(4)挣钱(销售)的目标是为企业创造利润最大化。对于销售价格、赊账销售、应收账款信用等设置相应的财务内控管理程序，以达到利润最大化的目标。

1.2加强财务内控管理在企业中的现实意义

企业财务内控是企业内控管理的核心构成部分，在企业经营发展过程中发挥着重要作用，主要体现在以下三个方面。第一，企业财务内控确保了企业资产的安全、完整。财务内控制度的健全，实现了对企业经营活动中资金动态进行有利监管，强化了对企业内部风险的管控，有利于企业负责人、高层管理者准确掌握企业发展情况，有效起到查缺补漏及时止损的作用，从而确保企业资产安全、完整。第二，企业财务内控能够确保会计信息的完整、可靠，从而增强财务报表的真实性、可靠性。企业通过建立财务内部控制制度体系，对企业经营活动进行审核，进一步强化会计监督行为的实施，使企业财务会计信息真实、完整，为企业科学制定战略决策提供可靠的财务报表、财务报告。第三，企业财务内控能够确保、促进企业战略目标顺利实现。企业财务内控管理过程中，通过完善的组织机构、管理层级设置、岗位职权明确和权力运行制等，有效实现分级授权和按岗设权，避免财务信息的漏洞，最大程度消除财务舞弊可能，从而为企业战略目标实现提供重要保障。

摘要：经济越发展，内部控制就越重要。目前，社会经济不断发展，企业形式复杂多样，多种经营方式并存，在市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力逐渐加大，全球经济发展对我国经济产生了一定影响，经济体制也进行了相应的改革。因此，加强企业管理工作，特别是实施科学有效的企业内部控制管理，对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义。

关键词：内部控制；管理

一、企业内控管理在企业管理中的重要性

(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力

建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。

(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展

企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。

摘要：政府职能的顺利转变和行政管理创新的不断深入与强化，对地方财政部门提出了明确的需求，而内部控制管理体系的构建也变得越来越重要，已经成为了地方财政部门普遍关注的焦点性话题。加强内部控制管理体系的构建，可以有效维护社会公众的权益，加快实现财政科学化精细化管理，避免财政风险的出现，获得社会群众的高度满意度。本文主要以地方财政部门内部控制管理体系的构建为论点，提出几点针对性的建议。

关键词：地方财政部门；内控管理体系；建议

目前，构建内部控制管理体系，对于地方财政部门来说是十分必要的，产生了极其深远的影响。可以充分发挥其财政职能，确保财政资金的安全性与规范性，严格规范地方财政部门的工作行为，予以强有力的制度性约束，推动财政管理朝着科学化、规范化以及精细化的方向发展，增强地方财政部门的知名度和美誉度。所以，构建内部控制管理体系，可以助益地方财政部门管理水平的提升，为地方财政部门提供更为广阔的发展空间。

一、地方财政部门加强内部控制管理的可行性因素分析

（一）内涵

地方财政部门构建的内控管理体系，属于管理机构之一。在内部控制中，必须重点监督和审查财政资金使用中的预算、编制以及核算等方面的工作，正确防范财政资金运作风险的出现，提高财政资金的利用效率。构建内部控制管理体系，可以严格约束财政部门的工作行为，保证资金分配的合理性，充分发挥出财政资金的使用效益，进而确保公共服务效率的稳步提升。

（二）重要性分析

摘要：本文以企业采购活动的内控工作为研究对象，对其具体执行中的流程设计与控制要点进行分析。通过对基本流程与控制关键点简要概述，总结企业采购内控工作的发展现状条件，并从中整理出影响企业内控优化的具体问题。由此，将问题作为引导，在采购计划、产品质价比、内控合同、票据审查等工作的执行方法上，分析具体工作方案的执行力度，以此保证企业采购业务内控工作的优化，为相关理论研究与实践操作提供参考材料。

关键词：内部控制;采购;流程设计

企业采购工作是执行内控管理的重要环节，而从其自身工作内容上，也需要借助内部控制的管理优势，保证自身的工作执行的有效性，提高整体工作体系的发展水平。尤其在市场外部竞争日益激烈的社会环境中，这种企业内部的管理条件，也逐渐成为影响企业发展稳定性的关键内容，需要得到企业决策者的高度关注重点控制。而为了更好地保证采购内控工作的执行效果，应对其执行过程中的基本程序进行分析，并在内控关键点上，保证整体技术的执行效果。

1采购内控流程与关键点

企业采购内容工作，应从整体工作流程中，总结出几个重要的关键控制点，在首先完成此类控制点管理方式升级的同时，逐渐加深并扩大管理覆盖效果，以此逐渐将内控工作扩散到整体的业务体系中，以此保证其对于企业运营与发展的正向影响条件。而落实到具体的工作内容上，企业采购内控关键点，可以根据流程步骤总结出以下四点关键控制点。

1.1采购活动的申请与审批

这一工作内容，属于企业采购活动的开端，是在企业相关采购申请制度影响下的关键内容。在企业各部门的运行与生产活动中，根据自身相应的采购权，确认采购的基本流程。例如，在某便利公司的采购活动中，应根据企业实际的采购需要来填写采购活动的清单明细，在所需采购物品的种类、数量、出货时间、到货时间等内容上，保证整体采购申请的完整性，并在相关部门的审批认证后，才能进行后续的采购操作。

摘 要：在疾控中心开展各项活动时，需要提高内控管理和财务风险管理的有效性。在实际工作中，应从财务风险防控角度入手，细化内部管理要求。在实施内控管理工作时，需要制定详细的工作计划，防范各种风险，保证日常活动正常进行。本文就结合疾控中心财务风险内控管理现状重点探究，优化疾控中心财务风险内控管理相关思路。

关键词：疾控中心；财务风险；内控管理

一、引言

疾控中心各项活动开展需要得到财务的支持，疾控中心正常运营和发展将会给资金流动带来一定影响，所以要想保证疾控中心稳定运行，应该确保资金运行的流畅性。只有这样，才能实现疾控中心现有资金科学分配，提高资金使用效率，防止资金低效问题出现。从疾控中心自身角度来说，工作职责并不复杂，在账务方面不会随意出现混乱或者账目不明的状况，其收入一般源于财政拨款，其中也包括事业收入。但是从目前情况来看，疾控中心在财务管理上重视力度不足，没有加强财务内控管理，从而引发各种财务风险问题。所以，加强疾控中心财务风险内控管理是非常必要的。

二、疾控中心的财务风险内控管理现状

1.财务管理意识薄弱。长时间以来，疾控中心属于全额拨款事业单位，运营资金由财政部门下拨，在经营管理上不会面临较大的经济压力。上级拨款，单位使用，成为对单位财务管理的主要形式。所以，疾控中心各级人员通常不具备较强的风险管理意识，财务管理意识薄弱，相应的管理体系和制度缺失，导致疾控中心在财务风险内控管理上漏洞百出，影响工作效果。

2.会计核算方式不科学。疾控中心在开展会计工作时，严格按照《事业单位会计制度》与《事业单位会计准则》要求进行，但是在工作中没有将这两个文件充分展现。现阶段，大部分疾控中心没有制定详细的疫苗会计处理方案，相应的会计处理方法缺少可行性，各部门在疫苗收支和库存核算上缺少统一标准。再加上疾控中心自身具有公益性特点，使得其在财务内控管理目标上并不以追求经济效益为重点，在这种情况下，给疫苗管理工作开展带来直接影响。

［摘要］农业企业在我国经济发展阶段占据重要地位，对国民经济良性发展有着现实意义。据有关数据显示，2018年第一产业的增加值为67759.4亿元，同比增长3.5%，农业生产呈现平稳的趋势。但受到市场等各方面因素影响后，农业企业内部风险日趋增大。建立完整的内控管理制度尤为重要。文章立足我国农业内部管理的弊端，对完善农业企业内控管理工作提出解决对策。

［关键词］农业企业;内部控制管理;农业发展

作为农业消费及生产大国，农产品市场持续稳定发展对我国经济发展、保障社会稳定及提升人民生活水平具有重要作用。2017年是供给侧结构性改革进展的关键时期，在重视经济稳定发展的基础上，积极推动农业市场发展成为重要环节。由于国内及国际市场综合实力偏弱，导致农业企业整体发展缓慢。因此调整企业发展目标，延长产业链和价值链，成为农业企业发展目标。

1我国农业企业内控管理的弊端

1.1内控意识薄弱。现阶段，国内农业发展中集约化与现代化程度较低，农业企业的管理方式比较松散，企业内部传统管理思路根深蒂固。在这一背景下，导致农业企业开展经营活动时高度重视采购和生产等基础性工作，企业管理者并没有深入了解内部管理观念。企业管理者在经营中重视短期利益，忽视企业自身市场竞争力与优化组织管理。另外，部分管理者将内部控制管理等同于制定并落实规章制度，导致内部管理并未发挥内在价值，并不能落实到经营管理中，管理决策更加倾向管理者自主意志，为农业企业发展带来较大风险。

1.2内控制度不健全。企业实施内控管理时制度为基础保障，同时是企业落实内部控制的根本依据。我国在2008年6月由财政部、证监会、审计署、银监会等部门共同颁布《企业内部控制基本规范》，截至2019年在国内企业中仅应用11年，企业在制定内部控制制度时更加倾向借鉴发达国家和国内企业成功经验。国内农业企业发展较晚，企业发展更加依赖传统型经营模式，这种经营模式直接导致企业自身管理呈现出疏散化特征，农业企业制定的内部控制制度并不能全面覆盖全部经营活动，致使农业企业内控管理存在真空部位。比如采购生产材料时，为谋取私利，选择质量较差的商品，借助虚报账目方法扣留经费，产生这一情况的主要是财务管理未落实内部控制中规定的《不相容岗位分离》管理制度。

1.3会计信息失真。在农产品向市场化过渡阶段，对农业产业发展提出较高的要求，农业企业应向规模化和市场化方向转变。现阶段，企业上市成为提高竞争力、增加生产基础及增强自身实力的根本途径。但是受到内部控制管理弱化和会计信息失真等因素的影响，成为制约农业企业发展的关键性因素。财务内部失效，致使会计信息缺少信息披露机制，导致人为因素在财会活动影响加深。当网络经济等新型经济模式对国内经营模式带来冲击时，便直接导致财务管理出现失效。这些问题将直接制约农业企业发展进程。