保证金合同范例

摘要：在工程市场竞争激烈的环境下，要最大程度的实现经济效益与社会效益两者的统一，就必须加强工程项目的成本管理工作，控制企业内部的财务风险，满足市场发展的需求，提高企业的核心竞争力。本文主要对工程项目目标成本管理以及财务风险控制进行分析，为工程企业未来的发展提供参考。

关键词：工程项目；目标成本管理；财务风险控制

一、引言

众所周知，企业在对目标成本进行预测以及决策的基础上，应结合企业的经营发展实际，对目标实际成本进行进一步的分解与审核，这一过程被称为目标成本管理。因此，企业将效益作为管理的重心，将核算作为基本的方法，始终贯彻落实测定成本、控制成本以及考核成本的管理理念，有效的达到控制财务风险的终极目标。

二、工程项目成本管理分析

（一）确定并落实目标成本

企业的管理工作应该是在确定目标成本的基础上进行，企业的目标成本能够有效的体现企业管理人员日常的管理能力。只有确定了目标成本，才能使企业管理人员进一步发挥自身的才能，制定出适合企业发展和特色的管理方案。管理人员应在企业的管理理念中融入目标成本意识，有效的降低成本、增加效益。企业应按照成本的构成对项目成本进行分解，在企业管理中重视细节，将责任落实到个人，落实成本目标。

摘要：建筑施工企业的施工周期长，在施工生产过程中需要占用大量的人力、物力、财力，加强企业资金管理，提高资金利用率是企业管理中的重要关卡。本文从建筑施工企业资金管理的重要性入手，从项目保证金管理，外地账户管理，工程备料资金占压，应收账款余额，资金预算管理五个方面，分析了资金管理中存在的问题，并从企业内部、外部原因两方面解析了问题原因，提出了完善各环节资金管理、建立催收责任制制度、加强企业资金管理内控制度建设、提高对工程项目的风险防范意识、提升企业员工综合素养的解决办法。

关键词：建筑施工企业；资金管理；预算管理

一、建筑施工企业资金管理的重要性

资金是施工企业生存和发展的重要基础，是施工企业生产经营的命脉，是生产经营活动中最基本的要素，资金管理贯穿企业生产经营的全过程。在项目施工过程中，随着工程项目的实施，资金占用形式也发生变化，呈现不断循环和周转的态势。科学合理的调配资金，将直接影响着企业的盈利能力和市场竞争力。

二、建筑施工企业资金管理中存在的问题

（一）项目保证金种类多、金额大、回款时间长，严重占压企业流动资金

1、项目保证金种类多，金额大

一、做好资金管理对电力施工企业的重要性

在资金管理过程中需要坚持“现金为主”的管理理念。电力施工企业对现金流量的管理水平往往是企业生死存亡的关键。现代市场经济变幻莫测，通过提高电力企业资金管理水平，不仅可以使企业对运行风险进行合理控制，而且可以使电力施工企业对资金的整体利用率得到有效提高，使电力施工企业得到快速发展。合理的资金管理可以使电力施工企业在经营期间不会因为资金问题制约企业的发展，如果电力企业在经营过程中对资金的管理存在问题，那么电力企业运营过程中可能因为资金链断裂而影响企业的经济利益，甚至导致企业破产，由此可见资金管理对电力施工企业的发展着重要影响。

二、加强资金预算管理

电力施工企业每年获取的工程项目的数量和大小存在较大差别，企业在资金上的投入也存在较大差异，加大了资金预算管理的难度，甚至一些单位无法真正实现资金预算管理。所以加强资金预算管理是电力施工企业在资金管理的首要任务。电力施工企业要想使资金管理落实到位必须要做好以下工作。

(一)预测资金流

电力施工企业中的各个业务部门应当依据自身特点和实际情况，对企业资金的流入和流出进行准确预测。例如，工程管理部门需要依据生产计划，制定适当的物资需求，而物资部门则需要依据工程管理部门制定的物资需求提出相应的采购计划，并依据当月采购计划对次月物资采购所需资金进行预测。企业中的预算管理机构需要对各项预算进行严格审核，并且需要对企业资金整体预算进行汇总，确保预算符合实际情况，杜绝虚报、谎报的情况出现。

(二)严格执行预算，控制资金流

91根据新《条例》规定，旅行社不论经营国内旅游业务还是入境旅游业务，注册资本均不少于30万元。经营国内和入境旅游业务的旅行社，应当存入质量保证金20万元;经营出境业务的旅行社，应当增存质量保证金120万元。

其一，从旅行社经营许可制度的诸多改变，可以看出新《条例》降低了市场准入的门槛。由过去条件苛刻、严格分类、层层审批变为统一规定、公平竞争。过去经营入境游、出境游的通常是国有大型旅行社，因为只有这种旅行社资金充足，民营和中小旅游企业面对高额注册资金、质量保证金以及层层审批望而却步，去经营盈利较少的国内游。中小旅游企业为了生存，多数选择价格战，使利润空间进一步压缩，最终导致了“零团费”、“负团费”等欺诈旅游者的恶性竞争。2009年12月1日的《国务院关于加快发展旅游业的意见》文件精神指出，新《条例》“完全打破了行业、地区壁垒，简化审批手续，鼓励社会资本公平参与旅游业发展，鼓励各种所有制企业依法投资旅游产业。推进国有旅游企业改组改制，支持民营和中小旅游企业发展，支持各类企业跨行业、跨地区、跨所有制兼并重组，培育出一批具有竞争力的大型旅游企业集团，积极引进外资旅游企业”。

其二，过去由于层层审批，一则给大多数非国有旅游企业设置了壁垒，二来赋予了旅游主管部门无限的行政权力，“招租”、“买租”及腐败现象应运而生，完全不利于旅游业的公平竞争和健康发展。新《条例》在这一块进行了大刀阔斧的改革，不但降低了资本要求，而且在审批程序上也大大简化，旅游主管部门的行政权力在逐步下放。在此情形下，必然会带动旅游企业向健康、有序的方向发展。

其三，过去我国旅游业只准外国旅行社在我国境内设立办事机构，而且对外商投资旅行社的准入条件也设定了很高的标准。如外商投资旅行社的注册资本最低限额为400万元，同时投资者也受到严格限制。新《条例》根据我国入世承诺，删除了以上规定，规定外商投资旅行社可以设立分支机构，外国投资者还可以设立外资旅行社。从此以后，大型国有旅行企业、民营旅游企业、外商旅游企业在旅游市场上三足鼎立、公平竞争、取长补短，共同促进我国旅游业的健康发展。

旅行社质量保证金制度评析

质量保证金制度最早源于日本。我国在旧条例中就采用了这一制度，旨在保护旅游者的合法权益，加强对旅行社的服务质量管理。旅行社质量保证金，是指由旅行社在取得业务经营许可证后3个工作日内，向旅游行政管理部门缴纳用于保障旅游者权益的专项款项，缴纳的方式为在指定的银行开设专门账户或提供银行担保。

按照新《条例》规定，旅行社在违反约定侵害旅游者合法权益或因解散、破产等原因造成旅游者费用损失时，旅游行政管理部门可以使用质量保证金，人民法院也可以根据判决、裁定等生效文书直接从旅行社的质量保证金账户上划拨赔偿款。旅行社如果三年内未受处罚，则可降低数额的50%;反之，若因赔偿造成保证金减少，则应在通知5日内补足。另外，旅游局分级设立旅游质量监督管理所，负责旅行社质量保证金赔偿案件的审理。我国《旅行社质量保证金赔偿试行标准》具体规定了旅行社的赔偿责任以及如何应用质量保证金。

［摘要］随着建筑行业的发展，施工企业所面临的财务风险逐步加大。施工企业普遍存在低价中标、垫资施工、应收账款金额大和融资能力弱等方面的财务风险，严重制约了企业的发展。本文对施工企业财务风险的成因、类型等方面进行了分析，提出建立风险预警系统、完善投资决策程序、拓展融资渠道和加强项目管控等措施，以期提高企业财务风险管控水平。

［关键词］施工企业;财务风险;防范

引言

财务风险是指企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而蒙受损失的机会和可能。随着基建行业的发展，施工企业正处于从工程承包商向投资运营商转变时期，所面临的财务风险逐步加大。传统现汇市场投标竞争激烈，低价中标、低于成本中标、垫资施工和应收账款回收困难等不仅影响施工企业的效益，而且加大了资金成本，甚至引发资金链断裂。为拓展市场、拉动主业，许多施工企业作为社会资本方参与了投资项目建设。由于缺乏项目投资专业人才、风险管控经验和资金积累，导致施工企业承接项目参差不齐，外部融资不断增加，投入资金不能按计划回收，项目效益和预期偏差较大。在目前情况下，探讨、研究施工企业财务风险对于企业转型升级具有一定的现实意义。

一、施工企业财务风险成因

财务风险是企业经营风险的集中体现，贯穿于企业经营全过程。激烈的市场竞争、企业发展的压力和企业管理人员较低的财务风险管理水平，增大了财务风险率。

（一）建筑市场竞争激烈

为规范经济开发区标准化厂房租售管理，促进产业项目向开发区有序聚集，结合工作实际，特制定本办法。

一、管理范围

1.经济开发区高新园铭发标准厂房、温圳园携今标准厂房、医科园诚凌标准厂房，以及下一步由政府建设的标准化厂房及配套设施，由经济开发区管理委员会（以下简称“管委会”）统一管理。

2.因历史原因抵押在私人手上的（开发区范围内的）标准化厂房及设施，由厂房业主在参照本办法实施的前提下自行经营管理，涉及一事一议政策兑现事宜须征得经开区党工委、管委会同意。

二、承租条件

1.承租方生产经营的产业必须符合国家的宏观产业政策，符合经济开发区产业导向（电子电器、生物制药、轻工制造、医疗器械、文化用品、汽车部件、纺织服装等及其它适合入驻标准厂房的轻工业），符合环保、节能、消防、安全生产等要求。

2.承租方必须是在工商、税务等部门注册登记，具有独立法人资格、独立核算的企业（公司），依法纳税，依法经营，同时必须是在经济开发区从事生产、加工型的企业。

摘要：

施工企业生产周期长、资本占用量大，随着建筑市场的竞争日趋激烈,施工企业资金紧张的问题也日趋严重,直接影响着企业的生存发展。本文分析了施工企业资金紧张的原因，提出了资金管理的建议。

关键词：

资金紧张原因；管理建议

一、施工企业资金紧张的原因

(一)前期工程垫资导致企业资金紧张

施工企业投标时需要缴纳投标保证金，部分施工企业不注重投标保证金的金额限制、返还条件、返还时间的管理，导致回收不及时，长时间占用企业资金。另外，施工企业很难取得工程预付款。在项目施工前期，需要垫付项目人工、材料、机械进场费用、临时设施建设等支出。如若新开项目较多较为集中，前期垫资将导致施工企业资金极度紧张。

摘要：建筑施工企业竞争空前激烈，优化项目资金管理模式，加速资金周转效率，降本增益是施工企业关心的重点。本文就建筑施工企业项目资金管理中存在的问题展开研讨，结合工作实际对项目资金管理的现状进行分析，从标前控制、中期监控、事后约束等环节提出解决对策。

关键词：建筑施工企业；项目资金管理；问题；对策

一、建筑施工企业项目资金管理的重要性

（一）项目资金管理有助于施工企业提高生产效率和经营利润。鉴于施工企业的特点，项目资金运转周期相对较长，从开标前第一笔投标保证金开始至项目完工，项目历时达2、3年甚至更久。资金管理贯穿整个过程显得尤其重要。从制定标前资金计划、项目实施过程中资金计划落实情况至项目完工验收决算，收回最后一笔质保金，财务人员对账务处理及时有效，经营人员对债权及时的催收、工程人员对决算资料及时的报备验收，高度的配合可以加快项目资金的回收，从而提高生产效率，直接影响着项目的利润。如果项目资金管理中任何一个环节滞后，就直接影响了项目施工的工期，工期拉长，人员成本、材料的损耗、设备的折旧老化，更是间接的提高了施工的成本，从面降低项目推进效率、降低了利润。

（二）项目资金管理有助于施工企业降低潜在风险。工程施工项目资金分散广，项目垫支资金庞大，从而加剧了企业的资金风险，加强项目资金管理，在事前进行资金风险评估分析，可以将经营财务风险降低至可控范围内，从而为项目管理提供财务决策优势。

（三）项目资金管理有助于提升施工企业的自我内控管理水平。在项目资金管理过程中，以项目资金利润率为目标的前提下，资金决策可以调动整合各个部门、各个环节的联动机制，每个项目部门围绕分事行权、分岗设权、分级授权的透明机制开展工作，环环相扣、相互监督和牵制。形成一体不敢腐、不能腐、不想腐的高效体制，从而提高企业的自我内部管理水平。

（四）项目资金管理有助于提升税务信用等级，提高税收优惠。近年来，国家税务系统信用评价等级这一要素对建筑施工企业的要求越来越严格，税务系统信用评价等级越高，施工企业综合信用得分则越靠前，招投标过程中施工资质和信用评价综合得分越高，中标率越高。那如何更高效快捷的提高税务信用等级，就要求项目税务管理更高效，例如外出经营“跨区域涉税报告事项”开立后要及时核销报备；企业所得税应纳税所得额计税基础中取得施工成本发票是否可以税前抵扣的认定等等。加强成本发票的回笼，在符合国家财税政策的前提下，为施工企业享受企业所得税税收优惠减免。