保险风控管理范例

［摘要］随着社会的不断发展，养老保险的管控也不断规范化，机关事业单位也逐渐摸索出养老保险的管理经验。但是在实际操作过程中，仍然有一部分机关事业单位对于养老保险的内控存在一些问题及风险隐患，内控制度相对于形式化。做好机关事业单位的养老保险内控管理是当前的重要工作。文章对机关事业单位养老保险内控进行分析探究，并就如何做好该项工作提出一些建议。

［关键词］机关事业单位;养老保险;管理经验

在养老保险制度不断普及的情况下，机关事业单位的养老保险内控管理工作得到一定程度的发展及关注，特别是内控管理上，对于养老保险管理工作有着重要的作用和意义。机关事业单位必须正视当前的不足与问题，积极优化调整内部管理机制，确保养老保险工作的有序进行。随着生活水平的不断提高，养老保险制度必然会有不断的变化及发展，当前人口老龄化现象严重，未来将迎来全新的退休高峰期。因此，机关事业单位必须正确定位好自身的工作职责，做好风险防御及内控完善，为迎接未来的挑战做好充分的应对准备。

1机关事业单位养老保险内控的现状分析

(1)内控制度初步建立。当前大部分机关事业单位对于养老保险的内控都构建了较为完善的内控制度及管理方法，对于养老保险的缴费、拨款、社会福利发放等基本业务都有相关的规定及流程。大体上都是按照“一事两岗两审”的基本原则进行内控管理，整体内控制度框架构建情况良好。(2)信息技术工作实施。在信息技术时代背景下，机关事业单位的养老保险内控工作已经实现信息化操作，整体上都是以管理软件进行办理业务。信息化操作既可以减轻工作人员的工作压力，还可以有效地管控好养老保险业务办理的权限及监督，以信息系统化的操作更好地规范及工作人员职责。(3)重点监督基金管理。养老保险内控的工作内容比较多，包括社保基金的缴费、分发、审核等过程，这些工作都是内控工作的重点监督内容，机关事业单位都能够按照岗位职责进行专职人员管理，确保养老保险基金的正常运行，避免养老保险费用被挪用或占用。

2机关事业单位养老保险内控的风险隐患

(1)内控制度意识薄弱。虽然机关事业单位实施养老保险内控制度逐渐成熟，但是其监督力度仍然不够，并且相对忽略了内控管理的动态监督，导致内控管理的效率一直不太理想。当前机关事业单位养老保险的内控基本集中于业务的控制，行政管理及动态管理有些欠缺，例如管理风险预测、养老保险基金保值、外部环境影响等。加上很多管理者对于内控工作的监督停留于形式，整体监督力度比较弱，不利于养老保险内控管理的执行。(2)工作人员素质不达标。针对机关事业单位养老保险内控管理的要求，工作人员配置需要做到分人分岗，充分落实到每个工作环节。工作人员是落实内控管理的主要执行者，其素质及专业知识直接决定着养老保险内控管理的效率。当前一些机关事业单位的工作人员年龄相对偏大，与现展的步调不一致，加上招聘一些专业人员的成本也比较高，机关事业单位的人才预算跟不上。此外，对于在自身工作岗位上的就职人员，机关事业单位很多时候会忽略对其学习深造，同时缺乏相应的考核管理，让在职工作人员的动作态度有所散漫，其固定的内控管理思维让内控管理工作一直止步不前。(3)信息技术水平滞后。伴随发展迅速的社会变化，对于机关事业单位的养老保险内控操作也有了更高的要求，各种新业务的升级改造更是对信息化管理的要求更加明显。但是在实际运营过程中，机关事业单位为了节约成本，对于信息化管理系统及软件迟迟不更新，导致养老保险内控管理工作出现滞后的现象。在这样的业务操作条件下，养老保险内控制度管理难以有所发展，甚至会留下一些隐形的安全隐患或不利因素。

一、基层社会保险基金的内部控制管理问题

(一)重视力度不够

基层社会保险基金的内部控制没有形成严格的重视，因为内部控制是全体企业都应参与的过程，各个单位领导要对内部的管理、控制建立完善的措施加以改善。如果基层社会保险基金的内部控制管理机制不完善，全体工作人员在内部控制的责任就不能加以完善，从而影响内控效果。虽然在内控管理中有相应的制度进行制约，但有些制度只是形式上的建立，在业务流程中并没有发挥较大的作用。而且在基层社会保险基金内控工作中还缺乏良好的工作氛围，在社会保险机构中，有些相关工作人员对自己的岗位职责没有正确的认识，对内控的工作理念还比较肤浅，从而降低了工作中的强度。

(二)没有严谨的内控组织

基层社会保险基金的内部控制没有形成严谨的内部组织，基金内控组织主要是各个岗位之间没有一定的机制来约束，各个部门缺乏独立性管理能力。而且他们将内控目标确立在基金的平衡收支与合理的财务活动上，对基金的管理过程、管理风险以及分析和控制认识不深，特别是一些表面没有风险、与基金无关的财务风险问题。基层社会保险基金的内部控制对监督、检查力度的实行也不完善，由于控制内部问题是一个以计划、执行、监督检查为一体的系统化控制过程，如果其中一个环节发生变化也不能完成内控的主要目标。基层社会保险的内部控制的监督检查是实行内控科学化、合理化的重要关键，相关政府在实际工作中由于工作比较忙忽视了对内控的监督检查工作，所以就会出现一些因检查力度不够导致的内控问题。

(三)内部的审计力度不够

基层社会保险基金的内部控制的审计部门力度不够完善，内部审计部门的力度不够主要是内部控制系统的监督体系不够完善，管理人员在实际工作中会在内部审计部门出现严重的人力资源不充足现象，一些审计部门出现分散管理现象，特别是审计部门与财务部门的设立没有形成统一的审计力度，虽然有些部门已经设立了统一的审计机构，但这种审计机构在管理过程中还只存在与表面形式，并没有发挥它的积极作用。

摘要：经济越发展，内部控制就越重要。目前，社会经济不断发展，企业形式复杂多样，多种经营方式并存，在市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力逐渐加大，全球经济发展对我国经济产生了一定影响，经济体制也进行了相应的改革。因此，加强企业管理工作，特别是实施科学有效的企业内部控制管理，对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义。

关键词：内部控制；管理

一、企业内控管理在企业管理中的重要性

(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力

建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。

(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展

企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。

摘要:强化社保基金风险管理和控制是促进社保基金保值增值的重要手段。但是在社保基金管理运行过程中，存在诸多风险，如果不对其进行有效控制，将会妨碍社保基金的健康运行，甚至将直接妨碍社会保障制度的持续发展。本文围绕社保基金中的风险管理，分析了社保基金中存在的风险，就内部控制制度在社保基金风险管理中的有效应用提出了一些措施，以期为相关研究带来启发。

关键词:社保基金;风险管理;内部控制

一、社保基金存在的风险

当前，在社保基金管理中，存在的风险主要包括：一是企业虚报缴费基数、瞒报应参保人员，造成社保基金缺失。一些企业为降低成本，以试用期为理由不给职工上保险或者是瞒报漏报缴费基数、少报缴费人数等方式逃避应该缴纳的费用，不仅损害参保人员的基本权益，同时导致社保基金的收入不足。二是冒领养老金、违规提前退休问题突出，造成社保基金损失。根据相关的调查，一些离退休人员死亡或者失踪后，其家属并未如实向有关的单位报告，而是继续以其名义进行养老金领取，由此导致养老保险基金的损失。三是重复享受待遇、弄虚作假，骗取社保基金。随着社会经济发展，参保人员的流动性越来越大，但是社保信息系统未实现互通，参保人员在不同地区参保、办理退休，享受重复的养老待遇；不同地区参加职工基本医疗保险和城乡居民医疗保险，重复享受医疗保险待遇。定点医疗机构、药店单方或者和参保人员合谋弄虚作假，通过虚假冒名住院；违规收费；串换药品、生活用品、保健滋补品；过度检查、过度治疗；甚至伪造病历、疾病诊断证明等医疗文书，骗取医保基金，造成基金流失。

二、基于内控视角加强社保基金风险管控的建议

(一)强化内部控制新意识，树立内控优先先进理念

在建立内部控制制度时，倡导以人为本，要求内部控制可以充分的发挥人的作用，不断促进人的道德水准、综合素质以及法规意识，促使控制者和被控制者的积极性、主动性以及创造性可以很好的发挥出来，进而使内部会计控制可以发挥最佳的效果。其次，明确内部控制对于社保基金风险管理的重要意义，内部控制是由社保单位所有构成人员共同实施的，是为单位的目标实现而服务的，对于社保基金风险控制具有重要意义。

摘要：基层医疗机构医保资金在整个财务流动资金构成中占比愈来愈高，是基层医疗机构赖以生存发展的强大经济动力源，管好用好医保资金对其加强全面预算管理意义重大。本文从基层医疗机构医保资金内部控制管理存在的问题着手，并就存在问题提出了医保资金内控管理的对策和改善建议。

关键词：基层医疗机构；医保资金；内控管理；财务管理

一、基层医疗机构医保资金内控管理的重要性

（一）医保资金管理是基层医疗机构的重大责任事项基层医疗机构医保资金管理上具有医疗机构组织管理形式多样和机构数量多监管困难的特点，基层医疗机构医保资金包括办理城乡居民医疗保险、城镇职工基本医疗保险、门诊规定病种等基本报销业务，还包括对村卫生室居民门诊医保资金的使用业务指导管理。随着基本医疗保险制度的全面实施，基层医疗机构的医保资金占流动资金的比重逐步上升，基层医疗机构对医保资金的有力监管能够有效的化解和防范财务和经营风险，特别是在财政资金补偿不足的经济运行形势下，医保资金管理的重要性不言而喻。医疗机构医保的资金管理工作主要说的是在尽量保证其资金风险不增加的情况下，可以帮助医疗机构降低成本，提升其整体收益和增加综合实力，所以总的来说，加强医疗机构医保资金管理的作用可以帮助医疗机构更快更好地发展。

（二）合法合规使用医保资金。加强职工的医疗保险法规教育和执业资格管理，严防发生基金套取和违规使用医保资金。

（三）强化医保资金使用管理，严格落实医保资金报销政策。深入分析居民和城镇职工医保资金定额与医疗收入协调的关系，加强医保审核和控费管理，充分发挥医保资金“保命钱”对职工和居民就医的社会保障作用。

（四）加强医保资金使用导向功能，推进医疗业务开展与医疗保险两个核心系统的协同发展。贴近普通患者群众为民做好基本医疗服务，同时改善自身医疗服务设施环境，增强医疗服务功能拓展和补齐群众医疗需求短板，进而提高基层医疗机构的声誉度和社会影响力，以促进其可持续发展。

一、国内外研究现状

(一)国内研究现状

我国财务风险的相关研究主要可以分为理论和实践的研究。内部控制与财务风险防范密切相关，二者是一个事物的两个方面，前者是手段，后者是目的(王继华，2002)。为了达到财务风险防范的目的可以采用财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法(赵斯秋,2003)等方法。实践研究主要集中在银行业、保险业及有关某一具体企业财务风险管理的部分系统研究。

(二)国外研究现状

《一般管理和工业管理》把风险管理思想正式引入企业经营领域。马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论做了深入研究，提出证券组合的效率边界风险理论、计算股票系统风险的方法和通过系统风险计算股票预期收益的资本资产定价模型(CAPM)、MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。2002年7月，美国国会通过《萨班斯---奥克斯利法案》、2004年10月COSO在《内部控制---整体框架》基础上《企业风险管理---整体框架》，强调财务风险在企业风险管理中的重要地位，得到理论界和实务界的认可。目前关于财务风险管理控制体系的研究主要包括企业财务风险管理制度、财务风险预警系统、风险管理的研究及在各具体行业领域的实际应用等。

二、加强内部控制管理，预防财务风险的措施

(一)打造优质内控管理与风险预防的环境

摘要:本文对财务内控管理创新的重要作用进行分析，立足于当前财务管理现状，挖掘内控管理存在的问题，主要体现在管理机制、科学技术、人员素质等方面，并提出针对性的解决措施，力求通过健全内控管理体制、引入科学技术、提高人员专业素质等方式，使内控管理模式得以创新，有效规避财务风险，提高内控管理成效。

关键词:财务内控；管理模式；创新方法

一、引言

在市场经济体制下，企业面临的国内外竞争日益激烈。为了满足新的市场经营要求，企业应加强自身财务内控管理工作，通过完善管理机制、引入科学技术等方式，使内控管理模式得以创新，实现财务精细化管理，增强市场竞争力，获得健康长久的发展。

二、财务内控管理创新的重要作用

在新市场经济背景下，对加强企业财务内控管理模式创新十分必要，主要作用体现在以下方面。一方面，对财务内控管理制度进行完善，创新的过程便是现有管理制度升级完善的过程，势必会使内控管理效果得到进一步提高；另一方面，将先进的信息技术融入财务内控管理之中，可使财务内控信息精度得到切实保障。另外，应对内控管理机制进行协调，通过体制完善，使企业内部各部门有机结合起来，有助于分工协作与信息共享，在很大程度上增强财务风险防御效果，通过模式创新的方式，使内部风险防御薄弱处得以强化，最大限度的降低财务风险产生[1]。

三、企业财务内控管理现状

摘要:本文对财务内控管理创新的重要作用进行分析，立足于当前财务管理现状，挖掘内控管理存在的问题，主要体现在管理机制、科学技术、人员素质等方面，并提出针对性的解决措施，力求通过健全内控管理体制、引入科学技术、提高人员专业素质等方式，使内控管理模式得以创新，有效规避财务风险，提高内控管理成效。

关键词:财务内控；管理模式；创新方法

一、引言

在市场经济体制下，企业面临的国内外竞争日益激烈。为了满足新的市场经营要求，企业应加强自身财务内控管理工作，通过完善管理机制、引入科学技术等方式，使内控管理模式得以创新，实现财务精细化管理，增强市场竞争力，获得健康长久的发展。

二、财务内控管理创新的重要作用

在新市场经济背景下，对加强企业财务内控管理模式创新十分必要，主要作用体现在以下方面。一方面，对财务内控管理制度进行完善，创新的过程便是现有管理制度升级完善的过程，势必会使内控管理效果得到进一步提高；另一方面，将先进的信息技术融入财务内控管理之中，可使财务内控信息精度得到切实保障。另外，应对内控管理机制进行协调，通过体制完善，使企业内部各部门有机结合起来，有助于分工协作与信息共享，在很大程度上增强财务风险防御效果，通过模式创新的方式，使内部风险防御薄弱处得以强化，最大限度的降低财务风险产生[1]。

三、企业财务内控管理现状