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摘要：近期，国家“十四五”规划中明确了这一期间水安全保障的主要目标和重点任务，其中重点提到要加强重大水资源工程建设，提高水资源优化配置能力。水利基本建设在国家的财政投资板块中占有重要的一席之地，水利工程基建项目财务管理的地位也日益凸显。在建设当中，财务管理这一模块中显露出的许多问题也亟待改善，例如资金管理，人员配置，项目核算以及整体内控系统均存在不足之处，急需采取合理措施进行优化完善。本篇中将结合大型水利工程的财务工作实际，针对以上所提及方面存在的问题进行重点分析，就问题提出相应的方案策略，以此对水利基建行业中的财务管理工作做出深刻的认识和进一步的学习。
关键词：水利工程；财务管理；问题；对策
2022年，国家发展改革委，水利部联合印发了《“十四五”水安全保障规划》。“十四五”水安全保障共八方面重点任务，其中着重提出加强重大水资源工程建设，提高水资源优化配置能力。据水利部《中央水利建设投资统计月报》（2022年第6期），2021年中央水利投资计划已分解落实水利建设项目13859个，累计开工13794个。中央财政水利发展资金项目12339个，累计开工12291个。由此可见，我国近年对于水利建设方面的投入不可谓不大，重视程度可见一斑。水利工程基础设施建设管理政策性强，建设周期长，财务管理涉及概算，招标，财务核算，竣工验收，项目评价，对财务人员的业务水平有很高的要求，给财务工作带来了巨大的风险和挑战，对此需要将财务管理水平不断增强，将财务管理制度与体系根据政策变化不断改进完善，及时发现财务管理中的问题及不足，为水利基础建设提供强有力的支撑和力量。
一、水利工程基建项目财务管理的现状
（一）资金投入来源广，力度大，重视程度高
水利工程基建项目资金筹集来源多元化，原本只是单一的政府投资，现今已转变为政府主导，社会多元化参与投资的局面，使得水利行业基础建设的财务核算体系有了本质性的变化。投资力度大，水利部魏山忠副部长在今年召开的水利规划计划工作会上部署2022年重点工作时表示，要努力扩大水利投资规模，力争今年水利投资规模超过8000亿元。重视程度高，中财委在2022年4月26日第十一次会议中，把水利作为网络型基础设施建设中的重要组成部分，主要包括推进南水北调后续工程高质量发展、加快实施重大引调水工程；重点水源、灌区、蓄滞洪区建设和现代化改造，以此提升我国的供水能力，新增、恢复灌溉面积等。
（二）水利基础建设周期长，程序繁杂
水利基础建设周期长，由于水利建设位置一般是在偏远山区，自然环境恶劣，地质条件复杂，由此增加了施工的难度，延长了施工周期。水利工程建设程序繁杂，从项目立案到交付使用，流程冗长，程序一般分为：项目建议书、可行性研究报告、施工准备、初步设计、建设实施、生产准备、竣工验收、后评价等阶段，各环节之间紧密衔接。预算管理贯穿于项目建设所有的环节，对每一个步骤都具有约束和控制作用，而预算管理又依托于预算编制，预算执行和后期评价，规范的预算编制程序，严格的预算执行制度和完善的评价体系为项目的顺利进行夯实了基础。
二、水利基础建设项目中财务管理存在的主要问题
（一）资金利用率低，建设成本高，支付周期长
首先，中央及省级配套资金下达数是根据业主每年提供的计划完成投资额，由于施工中某些不可抗的因素，比如前期地质勘测不够全面，造成工程工期滞后，当年的投资计划完成额不能完成，而来年的资金下达数又是正常下达，造成资金下达与工程进度不匹配，资金累积滞留，资金利用率低。其次，由于市级财政资金紧张，市级财政担心市级配套资金不到位，不根据工程进度的需要，提前贷款，造成资金积压同时承担高额利息费用。最后，按照国家相关确定，专项资金应该存于专户，但由于市级财政配套资金的贷款主体不是项目业主，资金无法到项目业主的专户，支付工程进度款时增加不必要的程序，延长进度款支付周期。银行存款资金过大，项目业主自主在银行之间随意转账。
（二）项目财务核算不准确
首先，水利工程项目很多是项目纳入预算后才成立项目管理机构，财务人员基本上都是临时拼凑，大多数财务人员并不是从事基建财务工作，不能做到既精通业务，又熟悉工程，还对经济有一定的了解，在核算建设成本时不能完全按照预算标准执行，对具体的业务不能正确分解到对应的概算项目中，造成核算不准确。其次，水利工程项目的价款结算是依托施工单位申报的结算资料，工程款支付证书由监理单位审核签发后，提交给建设管理单位签批。在工作中有的监理单位工作人员工作能力和业务水平不一，对施工单位申报的结算资料未按监理规范和合同约定，严格履行审核把关职责，多计工程量，造成核算不准确。
（三）内部控制制度不健全，执行不到位
内部控制作为提高单位管理水平的重要手段，在堵塞漏洞，优化程序，完善监督等方面发挥了重要作用。特别是在水利基建行业中，资金往来涉及金额巨大，人员复杂，更需要严格的内控体系加以管理。但在实际操作中，仍存在许多缺陷急需改善。首先，内部控制体系不健全，单位内部控制制度较少。有的单位制度较为单一，且不构成体系。只在财务方面有单一的制度，而在其他业务层面，例如审批程序，人员乃至部门之间的处理流程存在重大缺失，致使各部门之间沟通不流畅，信息无法及时共享，业务处理进程滞后，甚至出现重大错漏现象，资金损失等情况。其次，内部控制执行不到位。有的单位为走形式，聘请第三方机构代为编制内控制度，脱离了本单位的实际情况，在执行过程中无法有效地应用于本单位，出现责任分工不明确和操作流程不规范的现象，导致内控制度无法落地实施，发挥它应有的作用。最后，内控制度的监督流程落实不到位。单位监督一般为多重监督体系，但大多时候接受的是外部监督，例如审计，检查，巡查等方式。从单位内部，监督方式多是被边缘化的。首先，各个业务流程多为单一，枢纽环节之间的监督点位不明确，监督岗位人员不匹配，监督流程无法有效落地；其次，在实际工作中，财务管理制度形同虚设，对于工程项目有没有超标准建筑和计划外的项目，工程的进度，财务部门无法准确有效地掌握，而体现出来的只有财务核算和资金管理的相关职能，对于实际的工程从设计图纸到最终验收都只局限于财务数字层面，无法有效参与到建设中，对于其中涉及的监督职责更无法落地，更多只在于“盲核哑算”。
（四）当前审计工作薄弱，对工程的监督不到位
工程审计规范了水利基础建设项目的管理，对于资金的及时投入，合理使用等提供了进一步的监督和保障，提高了资金的使用效率，然而，当前的审计工作仍旧存在如下明显的问题。首先，建设开工前审计不到位。针对工程建设的各个阶段以及各方面，均应进行及时有效的审计工作，但是在实际操作中，往往会忽略工程项目的事前审计：1．招投标流程是否合规，参建各单位组织结构是否合理，资信能力，配备设备是否能满足建设需要，人员配置是否如实到位，实际现场主要负责人和关键核心技术人员与合同约定的配置人员不一致等现象普遍存在；2．对于总概算的审计不足，对于编制概算的基础数据是否现行适用，物价的变动所带来的影响，以及建设中实际情况的变化导致实付资金超过概算金额，针对这一部分审计工作的缺失，导致超概支付，且超概支付手续未及时履行，使得审批手续与资金支付的流程不合规。其次，审计人员专业水平参差不齐。目前参与审计的人员的专业学术水平以及实际的工作经历与被审计的项目存在较大的出入，每位审计人员均携带有自己的经历背景，判断方式有所差异，且所针对的行业专业知识不同，从而导致审计的标准和侧重点有所出入，使得审计结果不一致，从而使被审计单位无法有效运用审计结论。最后，系统内部对审计职能认识不足。被审计单位对于审计职能认识不足，多只在建设结束后才进行竣工审计，对于建设中期存在的问题无法及时认识，导致无法及时纠错，无法从头至尾地监督整个项目建设过程，及时止损。
（五）绩效评价体系不科学
水利基本建设行业的投资来源多依赖于中央投资，目前我国针对此行业的绩效评价体系仍存在较大的制度缺陷，亟待完善加强。水利建设项目一般包含了投入、过程、产出、效果等四个阶段的绩效评价标准，但其中包含的内容多样，层面深度剖析复杂，且每一个维度的定性和定量分析相对比较困难，评价标准制定是否合理科学，均需要合适的方式和方法制定和实施。
三、水利工程基建项目改善财务管理的对策及建议
（一）加大发改，财政，水利三部门联动协作机制
发改委计划下达资金数，财政部监督审批资金使用数，水利局项目业主，具体使用资金，只有加大三部门协作，共建数据库，共享资料，全面掌握工程进度和资金使用情况，才能让资金下达计划与工程进度相匹配，提高资金使用效率。
（二）加大审计力度
首先，审计全覆盖项目建设过程。应将以往单一的事后审计调整为开工前的事前审计，建设中的跟踪审计和工程完工后的竣工审计相结合的全阶段审计方式，将预先判断，中期把关和事后检评的审计体系有效地融入项目建设中，更好的发挥审计的作用，为工程建设保驾护航。其次，创新审计模式。随着科技化日益加强，大数据时代的到来，传统的审计方式已经无法更好地为工程建设提出指导性意见，我们急需进一步创新审计模式，要加大跟踪审计和交叉审计的力度，且要不断优化审计管理系统，以适应科技化水平的发展，将大数据分析应用于审计中，精确筛选，以提升数据的准确度。最后，加强审计队伍建设，提高人员素质，增强审计意识。审计在建设中的作用愈发突出，审计人员的专业水平亟待迅速提升。首先要加强对于审计工作人员的业务培训，完善制定具有针对性和侧重点的技能培训计划，采取线上线下的学习体系，打造一支高素质、强能力、硬技术的专业审计队伍。其次，要强化审计人员的思想意识，增强法律观念，充分认识审计工作的紧迫性和必要性，提升自身的原则，严格守好道德红线。
（三）提升财务人员业务水平
提高财务人员业务水平。水利基建项目对财务人员水平要求极高，财务人员不光要对政府会计制度熟练运用，还要对概预算知识、工程知识、合同知识、政府采购、保函、农民工工资等方面的知识都要有全面的了解。财务人员要全方位参与到项目实施的全过程，经常到工地现场了解具体情况，不能只仅限于核算，要在传统的财务核算基础和数据上提炼出有利于正确决策的信息，为管理者的决策提供有力的依据，特别对超概、超规等事项能提前预警，做到时时警惕。财务人员要有“吾生也有涯，而知也无涯”的学习态度，随时了解行业的发展趋势，国家的政策变化，及时掌握现行法律法规并运用到实际工作中，通过学习增强对政策的理解，提升自身的业务水平，严格要求自身工作行为，提高依法依规办事能力，更好地为项目建设守住底线。
（四）规范银行账户的使用，加强资金管理
规范银行账户及资金管理加强对银行账户及资金的管理，严格遵守资金管理规定，加强资金监管力度，杜绝违规违纪操作。资金支付流程中，减少一些不必要的审核环节，精化审核过程，提高审核效率，为工程建设提供强有力的资金支持。
（五）建立健全内部管理制度
首先，根据本单位实际情况，建立健全科学合理的全面预算管理制度，提高预算管理质量。充分考虑水利基本建设项目的实地情况，内外部影响因素，在配置资源最大程度优化的前提下，争取有效合理地利用有限的资源创造无限的价值，最大限度地减少资源浪费。精确编制预算相关数据，明确各项责任，制定各项工作目标，梳理清楚工作计划，做好前期方案，以应付处理突发事件等。其次，严格按照政策法规使用建设管理运行费，违规事项一律不报销，不接待，小额采购也要有监督机制。目前，除国家集中采购项目，根据本单位用品实际消耗情况，小额采购支出也应制定合理的规章制度，明确规定采购方式，内容以及标准等，完善采购审批流程，以此杜绝采购中的各种违规操作，减少无故费用，促进节流。再次，完善审计制度，形成内外部审计制度相结合的完整体系。按照法律规定，各单位应根据实际情况设置专门的审计部门，配备专业的审计人员，严格执行回避制度，制定内部审计计划和目标，按时审查建设中所存在的问题，以便于自身及时发现问题，监督和改进问题。最后，也应在不同时间段邀请专业公正的审计单位进行外部审计，作为内部审计的补充，出具公平公正的报告，以此查找出遗漏之处，完善工程建设。
四、结束语
水利工程是利国利民的大事，在防洪、发电、灌溉、航运、养殖、旅游、保障粮食安全等方面具有多重效益，对推动国民经济的发展具有不可替代的重要作用。作为一名基建财务人员，要不断学习提高，完善水利工程管理体制，保障工程建设顺利推进。
作者：许宁川
水利工程基建项目的财务管理篇2
我国在“十三五”规划文件中明确提出要加大对水利基础设施建设的投入力度。水利基础设施包括了灌区改造、节水灌溉、城市和农村供水、防洪保安、水保生态、山洪灾害治理，以及其他水利控导工程建设等等。2020年7月国务院常务会议部署了2020~2022年50项重大水利工程建设，我们国家将在防洪减灾、水资源配置、灌溉节水供水、水生态保护、智慧水利等方面，投资近13000亿元。水利部将在党中央和国务院决策部署下，加大资金投入，采取有力有效措施，强化工程建设。水利工程投入呈现逐年增长的趋势，为了保证国家的投资能够得到有效地使用，就要加强对水利工程基建财务管理。通过良好的水利工程财务管理，提升资金使用效率，确保国家资金安全和人民利益，为水利工程项目的顺利完成提供保障。
一、水利工程基建项目财务管理的发展现状
（一）水利工程基建项目财务预算管理现状
水利工程项目的财务管理的重要内容包括：水利工程项目的预算与核算、水利工程项目的竣工、水利工程项目的评价等等。2000年开始，我国行政机关开始采用部门预算管理方法，十多年的不断创新和完善，我国的水利工程基建项目也加大了全面预算管理的应用。2012年，国家水利部公布了《水利部预算储备金管理暂行办法》（财税〔2012〕498号）。这种方法提出了四项预算编制原则：一是提前计划，要全面协调和计划；二是做好预算工作，抓好预算编制，提前计划并完善规格；第三，科学依据和质量保证；第四，绩效管理，透明度和开放性。这项办法的颁布有利于水利事业单位部门预算科学合理的发展。
（二）水利工程项目财务核算的现状分析
水利工程基建项目财务管理的主要内容是会计、结算、建筑成本决算和营业收入账户。计算建筑成本并结算项目付款，根据工程建设预算执行。在水利工程基建项目批准后施工，区分施工期和施工期外的费用。例如，为山西省小浪底引黄工程项目进行政府采购直接支付。第一，必须有项目法人签字完整的工程价款支付审批单及施工单位提交的数量发票。此时，监理单位将执行相同的操作。项目法人审核并签发付款证明，必须项目法人的签名。第二，应该有关于施工合同承包人和项目负责人签名的信息及监理单位签字盖章的工程价款月支付申请书等资料。这不仅有利于水利工程的财务管理，而且有效地保证了工程中水利资金的安全。
（三）水利工程相关项目财务决算管理的现状分析
水利工程基建项目完成后，将执行水利工程基建项目的财务竣工决算工作。在此阶段，竣工决算基于一系列文件，这些文件可以在水利工程基建项目完成后证明项目结果。例如，在山西省淜头水电站工程的最终决算中。它的财务竣工决算工作主要由财务部门执行，并需要其他相关部门的协助（最少一个月）。
二、水利工程财务管理中存在的主要问题
（一）财务管理的观念落后，影响工作的规范性
很多水利事业单位对于财务管理的作用和价值认知不够，大多数水利工程建设的财务管理机构是由水利单位临时设立的，在此影响下，项目财务管理停留在表面，欠缺财务监督条例实施的深度和广度。尤其是在一些小型水利工程基建项目中，基础设施的财务工作由其他行政和业务部门的财务人员负责。这导致工程建设的财务人员没有实际经验，无法全面或深入理解政策要求，导致财务管理的参与深度不足和会计标准化不足。还有部分财务管理人员缺乏现代的理论知识和业务技能，无法区别开来基建项目财务管理和会计核算之间关系，导致工作只局限在工程核算和资金支付方面，无法充分发挥财务管理的职能作用。
（二）预算编制不合理、预算执行力偏低，资金超标现象屡有出现
全面预算管理下，水利工程基建项目都要通过项目论证，和工作计划，来进行预算编制。建设资金的收取和使用具有较强的内部计划，通过内部控制和工程实施，确保基建项目按照如其计划顺利完成。但是由于全面预算管理在水利事业单位应用的时间不够长，在项目论证和预算编制阶段，存在一些问题。比如没有经过充分论证就做出投资决策，预算编制不准确，这些不仅会导致项目招标环节受到不利影响，导致招标文件缺陷，还会导致基建项目在建设过程中不能按照既定的计划执行，预算执行力度和刚性不足，财务管理水利项目的难度越来越大，出现严重的资金超标问题，水利工程基建项目建设的资金使用效率低下。
（三）财务监督薄弱，影响成本-质量控制
随着我国经济的不断发展，水利事业单位的一些财务方面的规章制度已不能满足当前基础设施财务管理的需要，但是由于一直以来粗放型的发展方式，基建项目财务管理的重要性被忽视，或者财务监督的方式方法滞后，没有实现与时俱进的发展。基建项目在建设过程中，资金使用效率的提升，需要基建单位对建设项目的全过程严格控制和有效监督。由于基建单位管理层的责任心不足，对业务过程管理的力度不足或者方式方法落后，不能对项目建设全过程进行及时高效的监督，对于施工单位的拨款进度和作业进度了解不够全面准确，最终影响建设资金的合理使用，甚至影响项目的质量控制。
（四）工程结算控制不力，留下资产管理隐患
有些基建项目的财务管理受到部门工作水平和人员素质高低的影响，不能做好工程结算工作，对于项目的成本支出和其他费用开支无法正确归集，这影响到项目竣工决算报告的准确及时的编制。在建工程转为固定资产进行管理的时候就会导致一些问题。财务管理部门在项目竣工阶段没有发挥职能作用，对项目交付使用情况的审计不足，也无法基于预算编制与实际费用的差异，进行分析和上报。这也是导致水利基建工程项目的造价持续上涨且居高不下，资金使用效率低下的重要原因。
三、水利工程基建项目加强财务管理对策建议
（一）改变观念，加强项目前期的财务管理
必须严格遵守项目法人责任制，积极建立工程建设管理机构，并设立独立的财务管理部门，加强对财务管理人员的知识和技能培训，提高他们对政策要求的理解，并提高财务业务能力。在基建项目前期，财务部门就应该积极参与其中，在工程决策、方案实施、投资计划阶段充分发挥职能作用。第一，参与单位发展规划编制，通过财务预测和财务分析，做好中长期财务计划，确保发展规划具有科学性和合理性。第二，在充分考虑资金平衡，投资能力的基础上，做好基建项目的财务评价工作，参与到基建项目的可行性论证之中，通过财务数据分析，备选方案比较，选择最经济实用的实施方案，提高单位经济决策的科学性。
（二）加强项目造价管理，提高预算编制和执行的科学性
财务管理部门要参与项目造价管理，做好工程造价的控制工作。第一，与市场保持密切联系，及时关注施工工艺、劳务用工、原料采购等数据信息变动，确保工程造价符合社会主义市场实际，同时，确保项目工程的现代科学技术的合理使用。第二，提高工程造价管理的技术性和标准性，加大对信息检索技术的应用，建立造价管理的封闭运行机制，通过完善造价标准化建设，实现从项目可行性研究到项目竣工结算的标准化工作流程，提高编制、支出、审查等工作效率。第三，加强定额管理力度，建立精细测算标准。加强对日常数据的实施追踪和分析，及时发现问题并予以矫正。用规定的标准额度来约束工作流程和工作行为，做好人、物、资的优化配置，确保支出在预算范围内进行，推动项目建设的经济效益和社会效益实现。
（三）加强资金支付控制，提高项目投资效益
财务管理人员应参与建设水利基础设施项目的整个过程，从事后监督转变为主动管理。财务部门要加强和质量监管部门的合作，坚持按照工程进度和工程约定质量进行资金划拨。在不清楚合同内容和进度质量的情况下，拒绝执行付款手续。增强财务风险防范意识，有利于水利工程建设过程中财务问题的早期发现，以确保准确的财务目标，减少项目成本和意外损失。通过资金支付的良好管控，并提升水利工程基建项目财务管理水平，并在与其他部门的合作中，最大程度的发挥财务管理的职能价值。
（四）及时参与验收，提供充足且可靠的财务数据
财务管理部门还应该及时参与工程竣工验收阶段的核算工作。第一，审核工程验收费用支出计划，仔细比对概算的竣工验收费，发现计划支出超出概算，则应该与工程技术部人员加强沟通，分析原因调整计划，再上报审批。第二，参与固定资产盘点与移交。对资产清册中的金额和实物进行复查核实，保障账物准确，还要保证工程领用的物资数量准确，避免库存积压影响资金使用效率。水利工程的资金来源不仅取决于政府财政资金，还取决于有足够的社会资金来补充。第三，核实好生产准备的费用资金，不管是劳务培训、工具购置还是提前进场费等等，都要仔细清理，降低虚列资产套取项目资金的问题发展，确保资金应用安全有序。
四、结语
水利工程项目是国家重要的基础建设之一，财务管理在项目建设中发挥着巨大的作用。针对目前财务管理存在的问题，应该更新管理，充分发挥财务部门的管理会计职能，从单位资金合理利用的角度，在项目建设的全过程中，做好项目论证和规划及时掌握工程进度和质量水平，合理控制资金流向和支付，保证基建项目的各项支出在预算计划下进行，以不断提升财务管理水平和工程投资效益。
作者：袁超
水利工程基建项目的财务管理篇3
我国水利基本建设投资逐年增加，工程建设任务繁重，财务管理工作堆积如山。面对突来的水利建设新形势，水利财务人员在思想上准备不足，工作上不适应，工作中出现一些新的问题亟待解决。笔者联系工作实际，就如何提升水利基本建设财务管理水平进行了探讨和研究，目的是搞好工程建设财务管理工作。
一、存在问题
1.认识不到位。由于国家加大水利投资，水利资金管理任务明显加大，水利建设单位财务部门和财务人员对管理这么多资金思想上准备不足，对管好用好这么多资金缺少信心，存有畏惧思想，怕管不好犯错误。
2.工作任务不配比。地方市县水务局人员编制很少，财务人员进入编制内一般只有一人，水务局管理部门很多，财务上一般都十多套账，建设项目也很多。他们工作量非常大，仅能应付核算，没有时间深入施工现场了解工程建设情况，仅能在办公室听从有关部门意见，无暇顾及研究加强管理的事，与新形势要求不适应。
3.业务能力不适应。水利工程基本建设财务人员需要复合型人才，既要熟悉基本建设财务核算和管理，还需要懂得工程、计划、预算等方面知识。水利工程建设单位财务人员都是临时抽调的，很多人员不熟悉基本建设财务管理工作，对工程前期、移民、土地征用、财务管理、财务核算等方面政策都不熟悉，他们需要重新学习国家政策法规和财务管理知识，心有余而力不足，形势发展要求他们要尽快熟悉业务，适应工作需要。
4.基础工作薄弱。由于新手多和工作经验不足，实际工作中出现问题较多。主要表现为对原始凭证审核不严，假发票时有发生，原始凭证要素不全；记账凭证内容填写不全，没有实行“一事一单”，而是成堆汇总，分不清具体核算单据是那张；记账凭证有的不及时装订，零乱存放；记账不规范，不能按时结账；会计科目设置不规范，成本核算不全面；会计报表数字差错多，报表不全；会计档案长期由会计保管，没有按规定移交存入档案室保管。
5.外部环境亟待加强。现在水利工程建设项目国家管理比较严，这是好事。但也存在政策、业务、技术、管理等方面缺少主管部门指导和辅导，很多问题是由于不懂造成的，基层单位急需指导，外部指导服务工作需要加强。
二、工作建议
1.注重思想教育，提高思想认识。水利工程建设事关民生福祉，对促进区域经济可持续发展意义重大。而且国家高度重视，提出了明确要求和时间表，各级政府都按要求与建设单位签订了责任状，每个建设单位任务都非常艰巨。因此，要对财务人员进行思想教育，使他们树立起敢于担当的精神，把使命担在肩上，把全部心思和精力用在干事上，以高度的行动自觉担当起时代赋予的责任和使命。
2.注重会计队伍建设，提高业务素质。在启动建设项目时要注重会计人员配备，要抽调政治素质高、业务能力强的会计人员负责财务工作。在工作上积极给予支持，让他们努力学习水利基本建设财务法规和财务管理知识，尽快掌握政策，熟悉业务，提高管理能力。
3.注重制度建设，健全完善管理制度。在机构建设上无论是成立建管局还是公司制，建立之初都要抓好以下几件事：一是建立完善内部管理机构，进行明确分工。项目跑前期时由于工作人员少，什么活都在一起干，一旦转入建设阶段，建设任务全面铺开，迫切需要明确分工。从实际情况看，需要设立计划合同、移民征地、工程建设、财务管理、后勤文秘等部门，进行合理分工，明确工作职责，建立有效的工作机制。二是建立健全规章制度和明确的职责，将各项经济活动划分到具体工作岗位，按照岗位确定任务、职责和权限，用制度来规范建设项目的各项经济活动和管理工作。三是建立工作流程图。要从计划、预算开始，建立资金的申请与拨付制度。要根据投资计划安排项目建设进度，制定用款计划，按工作程序、工程进度、支出预算进行拨款；建立严格资金审批制度，做到手续完备，合法合规；建立严格的经费审批制度，实行个人和集体审批相结合，重大经济事项要经集体讨论。对技术性、专业性很强的问题，要咨询专业部门或专家意见，防止出现重大失误。
4.注重实践学习，尽快适应工作需要。许多建设管理机构成立时都是从各部门抽调来的，多数同志对水利基本建设程序都不熟悉，工作会出现千头万绪手忙脚乱的情况，怎么办？笔者建议向实践学习，去有建设经验的单位学习，坚持按口、按岗位学习。这样针对性强，缺啥补啥，弄懂政策法规要求，理清工作思路，明确工作职责，学会管理办法。实践证明，这种互相学习与交流的方法是一种迅速进入角色适应工作需要的捷径，很受群众欢迎，值得推广。
5.注重薄弱环节管理，解决突出矛盾。从实际情况看，有几个环节管理比较薄弱，需要我们引起注意，下大力气重点抓好。首先，加强项目前期费用管理。从上报项目可行性研究开始，政府部门要编制财务预算，建立财务机构，配齐财务人员。要单独建账，对发生的项目开办费、咨询费、项目评审等费用进行明细核算，待项目立项后转到项目列支。在资金管理上要严格按财政部门要求，建立完善的财务管理制度，明确规定各项费用开支标准，对召开的各种论证会、审查会、聘请专家等项费用都要制定预算，经严格审查批准后执行，不能推着干，用大量现金进行支付，防止出现手续不健全、大量用现金支付等违纪问题发生。对发生的前期费用一定要与设计、发改、水利等部门搞好衔接，一定注意把前期发生开办费列入设计概算和预算中，往往搞不好衔接把这部分费用甩到概算之外，到后来没有地方解决。也要注意搞好并账，把这部分费用并入基本建设大账，防止遗漏，留下后遗症。其次，加强招标管理。现在存在的主要问题是财务人员不参与招标，对招标情况不了解，无法进行详细核算和管理，使财务工作无法为工程建设服务。所以，建设单位管理部门在进行招标时一定让财务部门参加，了解工程状况、了解中标单位情况，为工程开工后进行财务管理打下坚实基础。再次，加强履约担保程序和手续管理。当前履约担保主要存在的问题是有的项目没有进行担保，有的财务部门没有参加，还有的提供履约保函内容不完整，含糊其词，出现问题建设单位无法追讨资金。因此，建议在签订合同时财务部门要负责保函审查，财务部门同意后再进行合同签订。
最后，加强项目资金管理。项目建设单位要从基础做起，建立制度，确保资金安全和更好发挥效益。我们应从银行建户、现金提取、资金拨付、票据管理、合同管理、公务卡使用等方面加强管理。要严把货币资金收付关。项目建设单位要按财政部门规定在银行设立专户，进行专户管理。要严格进行资金管理和控制，不得将资金转入其他账户进行核算，不得将资金外借或挪用。要严格执行银行现金支付管理规定，不得大额支付现金。要按规定及时记好现金账、银行账，做到日清月结。要避免记堆账、不及时结账，更应该避免多人插手管理现金，设置小金库。要及时对各种借款进行清理，回笼资金。会计人员要按月及时对账，并按月编报资金使用情况表，提供给领导和有关部门。国家高度重视水利工程基本建设工作，建设单位要提高对搞好工程建设财务管理工作重要性的认识，认真按基本建设程序办事，加大财务管理力度，科学有序搞好工程建设，对党和人民交出一份满意的答卷。
【参考文献】
［1］水利部部长鄂竟平在2020年全国水利工作会议讲话
［2］水利部副部长叶建春在2020年全国水利财务工作会议讲话
作者：左淑娟 单位：黑龙江省大庆地区防洪工程管理处