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摘要：随着我国市场经济的不断发展，企业转制逐步推进，市场竞争愈演愈烈，公司经营管理水平显得格外关键。在当前市场经济环境中，在为企业提供机会的同时，也提供了相应的风险，在不确定性情况下，企业投资风险出现的可能性越来越高。中小企业投资往往可以通过资金支持得到相当数量的稳定现金流收益，这是未来投资的累积。本文研究分析公司的风险因素，并提出合理控制策略，以提高公司的风险控制水平，推动公司的健康发展。
投资是企业在未来一段时间内获得相对稳定的现金流回报，满足企业拓宽需求、企业发展的重要途径，为中小企业创造价值的主要方式，是促进中小企业效益提高与国际市场竞争获取成果的必要之道。但在现阶段，随着市场经济发展的逐步推进，产业内部竞争形势日益严峻，对中小企业投资环境尤为关键，投资成功与否影响着中小企业生存发展，部分不确定性因素会使得企业在投资过程中遭受经济损失，影响企业经济效益，需要企业做好风控工作，并将预期收益与风险相匹配。确定适度的目标，把好风险关，从而增加企业竞争优势，推动企业持续健康发展。
一、企业投资风险概述
(一)企业投资风险
投资问题是中小企业在投资活动中要面临、制约其投资价值的最主要原因，会导致企业对投资收益产生预期偏差。企业投资风险一般包括对外投资和对内投资，都会影响到公司的效益，直接关系到公司的运营情况。对外投资经营风险大多受市场经济风险的影响，与公司经营风险无直接关联，但内部投资经营风险很大，是由部分公司在运营过程中出现不确定性原因造成的，都会直接影响到公司投资效果，减少公司投资收益，进而危害到公司利益。这就要求公司做好投资经营风险分析，采取相应预防措施，实现风险管控，将风险损失降到最小。
(二)企业投资风险的识别方法
对于企业投资风险管控的基础性工作，只有识别风险，才能推动后期管控工作高效、有序开展。风险识别是为了增强企业对风险的认定能力，明确风险可能给公司造成的危害与效果，也是公司风控工作的基础。在实践运用中，公司的风险辨识方法主要分为流程图法、风险列举法、风险中和法以及财务报表分析法等。利用上述有效的风险辨识方法，既便于公司及时发现公司在投资中所面临的风险因素，也便于风控工作顺利推进，从而促使公司保持健康发展。
二、企业投资管理
(一)投资决策程序
(1)制定企业发展战略计划，明确企业发展的方向及目标。(2)对相关的投资信息进行实时考察，并形成投资建议书，重点研究对该阶段投资目标做出的建议、确定投资目标并寻求融资机制的投资方案建议。在投资建议书中要提出对投资项目的可行性以及依据，其中包括项目投资的方案、规模、项目选址等初步建议，包括对投资建设项目投资发展状况的预测和投资筹集的建议及项目效益初步评估和效益的分析等信息。(3)投资项目立项，指的是对投资项目进行初步研究，由专门的工作人员对投资项目进行分析和研究、筛选方案，以判断投资建设项目的最终可行性。初步的可行性报告编制目标是为判断下一步工作是否有必要开展的详细可行性。(4)投资可行性研究，对投资项目进行深入的研究，对方案的经济效益、投资风险等进行多方面的评估，使其成为项目投资的基础及重要的依据。
(二)投资项目评估
评估投资项目收益的方式有市场法、成本法以及收益法。新增的投资项目通常需要通过收入法评估盈利。
(三)合同签署
对于境内投资者依法签署的有效项目投资担保合同或书面协议，应当先按照商务部审核意见通过后，新的股权投资转让方案，明确协议双方各自的法律权利、义务划分及相互违约承担责任情形及共同出资约定时间、金额、方式期限等实质性内容，最终通过批准后相应的监管权限范围和相关程序履行。
(四)跟踪管理
对于已投资的项目要注意并实时跟踪专门管理会计事物的工作人员的资料。要对投资人提交的资料，如财务详细的状况、企业经营状况等进行详细、重点跟踪。对于报送投资人需审核备案的合并财务报告附注等投资的相关材料也要进行全面及时跟踪收集，并定期及时组织专项投资成本效益综合分析，对可能发现出的各项异常财务情况进行及时核查上报分析并做出妥善处置。
(五)会计控制
根据投资决策对投资人切身利益的影响程度，妥善收集保存各种投资交易合同副本或有关协议、出资收入证明单等会计材料，建立各项投资决策管理记录台账，详细完整记录投资决策对象、金额、时间等情况，要科学、合理制定各种重大投资决策。根据国家会计准则的规定，如果企业财务机构通过采取合理的措施适当调整投资者投资方案，确认经济金融状况显著恶化的可能性和其他类似的情况，可以确定长期投资减值损失。(六)投资处置注意强化对投资者到期资产本金部分的资金回收，明确法律规定的投资本息回收、流转、核销备案等工作程序，加大对债券投资回收管理和投资处置流程环节中的法律管控力度。转让的投资须先初步确定股权转让市场价格，可另行委托一家具备证券相应估值资质认定的证券专门评级机构参与评估，并按规定办理相关投资转让法律文书及资料，取得与转让相关的法律证明文件，以核销投资。
三、企业投资风险管理现状及存在的问题
(一)没有平衡好风险与利润的关系
获得企业最大投资收益对促进企业健康发展仍然是最主要目标，但其往往使得风险与投资收益两者并存，且又呈现着一定比例的正相关性，即投资收益规模越大，风险系数越大。因此，如果一家企业经营者在从事投资理财时还没有学会正确看待收益和合理把握风险两者之间的对应关系，很容易盲目投入，增加投资风险。而在实际中，有些中小型企业投资人往往就只能看到了大资金收益、大范围盈利，而对进行投资理财同时可能存在的资金风险考量不足，或者就是明知道风险很大时却又依旧要以高额盈利收益为杠杆驱动进行盲目投资，存在一定侥幸心理。
(二)欠缺创新性投资决策，决策水平有待提高
创新精神对于管理一家科技企业发展来说同样重要，不仅从管理模式上需要创新，经营发展模式上也需要进行创新，而且企业在战略投资等决策管理机制方式上更需要创新。因为企业只有持续创新发展，才能保证在竞争日益激烈的市场中继续挖掘出各种新技术，提升竞争力。但由于现阶段许多中小企业经营者在投资经营及管理模式上仍缺乏持续创新经营意识，特别是在投入决策上，创新意识更为缺失。导致我国很多大中型企业投资者在寻求投资回报时，往往仍只是选择模仿一些大型股份制企业的传统投资运作方式，并未能够结合我国企业实际情况推进自身产品技术应用创新，也就无法提升公司核心竞争力。
(三)对企业内部资金运营状况欠缺了解
企业内部资金具有流动性强、收益不高等特点，对企业整体投资结构将有很重大影响，因此一定要及时全面了解企业整体及内部各项资金的运营情况。而目前国内外众多大型企业在实际工作中，往往没有根据自身内部资金运营情况综合安排各项投入支出计划，导致一些企业集团在面对现金流较好的固定资产投资项目时往往要采取以负债融资的方式去进行资金投入，既不能让企业获得较大收益，又增加了投资风险。
(四)企业投资信用风险
信用与企业的投资有着非常重要的关系，企业在投资的过程中，要对交易方的信用进行严格的筛查。如果没有了解清楚交易公司的信用记录、资产情况等信息，可能会导致企业出现投资风险。
四、企业投资风险控制策略
(一)加强企业投资管理制度建设
健全企业投资管理机制，可有效降低企业投资风险。因此，企业要实现投资效益、降低投资风险，首先要建立健全公司的投资管理制度，使公司所有投资都有据可依、最大限度降低公司投资的随意度和盲目化。一是明晰投资机构的职能与权力，建立规范的投资方案审批程序与方式。二是企业投资管理制度中，关于投资项目的管理与评价等工作要有明确清晰的落实情况。此外，企业投资管理制度还包含了对在落实过程中出现的重要问题处置预案制度等，确保投资项目落地过程中各类情况得到及时解决，最大限度减少企业投资风险。
(二)完善企业风险管理机制，加强企业风险管理和内部控制
企业风险管理机构是执行风险管理机制的有效保证，能够使其内部控制得到有效管理。一是健全企业风险管理机构，要设置专门的风险管理部门，对各部门、各岗位人员对自身职责和管理相关操作流程十分熟悉。二是要设置风险管理员，明确各部门、各岗位人员责任分工和责任风险损失承担及责任人主体，确保责任风险管理的各项工作逐步落地并见效落实。此外，还要设立有相应级别的专业化风险控制和投资项目管理监督机制的专业部门，对投资风险管理工作进行全面专业化监督管理，以便企业及时发现自身投资和管理运作中存在的问题。
(三)建立风险数据库，提高企业管理
者的风险意识和风险预测能力建立好企业风险数据库，对于减少企业发生投资的风险损失具有重要的分析和预警作用。企业经营者可以在确定投资方案前，通过数据库对投资项目运行中可能存在的重大风险与投资损失事故隐患进行预警分析，既能帮助提升投资者进行有效投资方案决策的专业水平，又能有效增强企业对其投资行为的风险控制意识，从而减少企业重大投资管理风险事故案例的发生概率。另外，提升企业管理人员良好的专业风险意识素质和行业风险综合预判决策能力，也可有效控制减少企业整体投资风险，实现总体投资高收益。无论是中小企业面对国内外复杂多变的投资竞争环境，还是国内多元化竞争的投资企业主体类型选择，都需要投资企业经营者具备较高层次的综合风险意识素养和综合风险判断预测分析水平，才能快速正确掌握投资企业的投资战略方向，选择投资有品质的项目。
(四)通过投资进行风险控制
资金管理是企业投资顺利进行的关键保障，同时也是公司管理风险的保障，使公司投资变得非常关键。企业通过投资需求，以达到风险管理目标，判断风险管理工作处于哪个程度。董事会要严格审核风险管理工作落实情况，审核相应的风险管理策略。董事会还需要对风险报告进行审核，其中包括风险管理机构的设置、审核方案等。与此同时，审核部门还需要提交风险管理的具体方案、重大事故发生或面临重大风险的管理方案等。业务评估标准和重要业务流程，也应当在董事会审议通过后才能更好开展。简单来说，董事会在风险管理方面有着非常重要的作用，同时在风险管理过程中，相关的管理部门也有着十分关键的作用。在实际的风险管理过程中，各职能部门在风险管理和内审等部门监督下，协调开展了各种风险管理工作，并使职能部门风险管理的子系统得到了落实。风险管理部门和内审部门在一定时间内对职能部门所面临的风险进行了严格分析，并把风险评估的实际情况汇报给上级部门。另外，在风险管理的工作过程中，还要根据公司的实际需要，把专业的风险评估工作人员安排到相应的工作岗位当中，并且要在规定的时间内与上级风险评估指导部门保持联系，为相关风险控制管理技术部门定期提供业务最新发展的业务咨询，确保各项风险评价管理相关工作落到实处。
五、结束语
综上所述，在我国企业发展过程中，虽然建立了相当规模的组织体系，但仍处在成长的关键期。从内部管理方面来看，公司在进行危机管理之时，就必须做出探索性努力，以增强公司的风险管理能力，对于实现可持续性经营非常重要。而内控管理体系的建立与公司危机管理制度的建立一样，只是公司工作的起点。面临错综复杂的外部环境以及日趋剧烈的产业竞争，完善高效的内部管理是公司永续发展、完成管理任务的保障。在内部管理基础上进行风险管理，必须使风险管理制度更加健全，适应公司经营战略发展的要求。
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作者：瞿颖 单位：浙江省华浙实业开发有限责任公司
