保险保障范例

一、模型设定

（一）数据来源及回归模型

本文所采用的居民微观调查数据来源于2010年中国综合社会调查（CGSS）。同时，本文还将用到4个直辖市及78个地级市层面的宏观统计数据，这些数据来源于中国城市数据库和2009国民经济和社会发展统计公报。由于一些被访问者的数据缺失，本文最终收集到了9189个居民样本用于实证分析。其中，下标i表示第i个居民样本，ε表示随机扰动项。因变量为happiness，是度量居民主观幸福感的指标。在公式（1）中自变量为medicare，表示医疗保险；pension表示养老保险。β1、β2分别是两者所对应的回归系数。在公式（2）中自变量为社会保障项目指数social_security。X和Z是控制变量，X是影响居民主观幸福感的个人及家庭特征变量矩阵，Γ是其相应的回归系数矩阵；Z是影响居民主观幸福感的宏观环境变量矩阵，П是其相应的回归系数矩阵。

（二）变量定义

1.居民主观幸福感（happiness）。

被解释变量happiness的取值来源于CGSS问卷中被访者对问题“总的来说，您认为您的生活是否幸福？”的回答。答案分为“很不幸福、比较不幸福、一般、比较幸福、完全幸福”，分别对应1-5的赋值。表1显示了居民主观幸福感调查结果的分布情况。在最终的9189个样本中，居民主观幸福感的分布情况与全样本并不存在明显差异，回答“很不幸福”和“比较不幸福”的比例为2.14%和7.66%，而样本中有18.01%的被访问者选择回答“一般”，另外56.55%和15.64%的被访问者选择了“比较幸福”和“完全幸福”。这样的分布情况表明删除数据缺失的样本个体后实证结果不会有明显差异。

2.社会保障（medicare、pension和social_security）。

[摘要]国际劳工组织要求外国劳动者的养老保险权益不会因其跨境就业而遭到损失，我国在处理外国劳动者养老保险权益时采用双边社会保险协定免缴费用和参照我国法律规定进行参保两种方式。但上述两种方式受限于外国劳动者五年的最长工作时间限制对外国劳动者养老保险权益的保障较为有限。实践中，欧盟国家采用分段计算原则对外国劳动者的养老保险权益进行保障，《社会保险法》对此原则亦有涉及，但该原则并没有得以在我国推行。文章结合欧盟国家的实践经验对如何在实践中落实该原则提出了具体建议，以期更好地保护外国劳动者的养老保险权益。

[关键词]外国劳动者；职工基本养老保险；最低缴费年限

一、我国对外国劳动者养老保险权益保障现状的概述

（一）移民工人的概念分析

我国的外国劳动者在国际范围内又称移民工人。国际劳工组织对移民工人的社会保障权益予以重视并制定了一系列公约。公约规定移民工人在输出国已享有的社会保障待遇不会因其越境就业而受到损害或丧失。①即移民工人的社会保险权益具有可携性，不会因其跨境就业而产生较大的权益损失，养老保险权益属于社会保险权益中的一种，故养老保险权益也不应当因劳动者跨境工作而受损。

（二）我国对外国劳动者权益保障的法律法规

《外国人在中国就业管理规定》（以下简称《就业管理规定》）提出，外国人来我国就业需持有工作签证入境，入境后取得《外国人就业证》和外国人居留证件，才可以在我国就业。《社会保险法》第九十七条规定外国劳动者在我国工作需要依法参加我国社会保险，故外国劳动者来我国工作需缴纳职工基本养老保险。为避免外国劳动者的国籍国和我国重复向外国劳动者征收社会保险费用，我国同部分国家签署了双边社会保险协定。《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》（以下简称为《暂行办法》）第九条规定我国同外国劳动者国籍国签署双边社会保险协议时，需按双边社会保险协议来处理社会保险关系。双边社会保险协定的签订，旨在防止两国重复性征收社会保险费用给参保者带来经济压力，故双边社会保险协定中的互免险种范围就构成了该协定的重要内容，职工基本养老保险为我国大多数双边社会保险协定中的免缴险种。

本文作者：朱伟忠 单位：中国保险监督管理委员会广东监管局

商业保险在医疗保障体系建设中的定位

商业保险是医疗保障体系的重要组成部分之一，为广大人民群众健康和社会稳定提供保障。从当前现状以及未来发展空间来看，商业保险在医疗保障体系建设中要立足于以下四个方面：

社会医疗保障的经办人。当前保险业参与多层次医疗保障体系建设的主要模式有管理型和经营型两种。管理型模式是指保险公司提供基本医疗保险相关管理服务并收取一定费用，但不承担基金管理风险和盈亏。它的优点在于利用了保险公司管理具体医疗行为的特长，使政府能够从烦杂的具体事务中脱离出来。但是这种模式市场化程度低，保险公司缺乏足够的经营动力去参与管理。同时，这还需要地方政府必须有足够的财力支持。经营型模式是指社保部门作为投保人代参保人在基本医疗基本保额以上统一向商业保险投保大额补充医疗保险，保险公司以合同形式承保，自主经营、自负盈亏。它的优点在于市场化程度高，并符合未来的发展方向，但从现实看也存在不少问题：一是从投标来看，保险公司多以低费率作为招标的主要竞标手段。二是从承保来看，医院卫生系统、社会保障系统、保险数据未实现相互联通，医疗数据基础较差，缺乏厘定费率的历史数据。三是从管理来看，目前保险公司参与程度太低，很多地方都无查询病历权、无驻院监督权、无信息系统参与权，只有事后简单核查、支付赔款的权限。四是从政策来看，社保部门经常会进行较为重大的政策调整，比如说起付线的降低、参保人群结构的变化等等，这必然改变保险公司的实际赔付率。由于存在以上问题，以市场化为导向的经营型模式在我国举步维艰，无法取得实质性进展。

商业健康保险的承保人。商业健康保险是运用市场化手段完善医疗保障体系的基本路径。近年来，商业健康保险持续发展，不断满足人民群众多样化的健康保障要求。它将健康保险与健康管理相结合，逐步由简单的费用报销和经济补偿，向疾病前、疾病中、疾病后的综合性健康保障方向发展，改进参保人员健康水平，提升了健康保险服务内涵。尽管我国商业健康保险发展取得了很大的成绩，但与发达国家和地区相比，仍然有较大的差距，目前我国商业健康保险占比只有4.8％，远低于成熟市场30％的水平。这里既有保险行业内部的原因，比如说经营理念落后，重规模轻服务；发展方式不科学，以外延式增长为主；创新能力薄弱，保险产品不能适应广大人民群众的需求等等。也有保险行业外的原因，与欧美国家奉行的大市场小政府理念相比，我国更加注重以政府主导去构建医疗保障体系，因此使得现实中极少人在基本医疗保险保障限额之上投保商业健康保险。

医疗责任风险的管理人。在医疗保障体系建设中，医疗机构、医务人员是提供医疗服务的主体。在现代医疗保障体系中，医疗事故和医疗纠纷经常发生，医疗责任险作为转嫁医疗风险的必要手段之一，在创新社会管理模式、构建和谐医患关系等方面都能起到积极的作用。目前，北京、上海、福建、云南、青岛、广东等地开展的医疗责任保险试点工作，在分散医疗机构财务风险，引入第三方机制缓解医疗纠纷等方面已经取得了积极效果。目前医疗责任险发展存在不少问题，对保险公司而言，道德风险和逆向选择发生的可能性较大、赔付风险高；对投保医院而言，大医院实力较强、投保积极性不高，小医院则认为医疗责任险索赔困难、手续繁琐，不愿投保。当然，这种情况是医疗责任险发展初期面临的普遍问题，需要在下一阶段中通过加强宣传引导、引入第三方调解、完善机制制度等措施，扩大医疗责任险覆盖面和保障水平。

医疗卫生机构的投资人。2010年，国家颁布《关于公立医院改革试点的指导意见》，明确支持保险公司投资医疗机构。从欧美的经验来看，保险机构持有医疗机构的股份，不仅可以在业务领域深入合作，实现保险行业和医疗行业优势互补，为群众提供优质的健康保障服务。而且能够有效控制医疗行为，防范道德风险。在保险公司通过参股方式投资医疗卫生机构中，平安保险先行一步，先后投资了慈铭体检、保利祝福你大药房、广州宜康医疗投资管理公司、深圳龙岗中医院等，逐渐形成体检、门诊、线上和线下药房的医疗产业链。此外，人保健康与北京大学人民医院签署“医疗卫生服务共同体”项目，在医疗数据分析、预付标准测算、诊疗绿色通道和慢性病预防服务等方面展开深入合作。保险业投资医疗机构是一个全新的课题，尚处于起步阶段，面临许多问题，比如:大型公立医院积极性不高，医院参股门槛较高等。这些问题在短期内很难克服，但长远来看，保险业参股医疗卫生机构，参与公立医院改革将是发展的趋势。不久的将来，保险投资医疗卫生机构将越来越多，双方的合作也将越来越密切。

1.我国医疗保险现状

2019年是我国正式成立国家医保局之后的第十个医改年，我国医疗卫生事业在逐步稳定的成长，医疗卫生机构、医疗工作人员都在大幅增加，医疗设备也在不断发展更新。以前看病排不上队，很多医院缺乏医疗器械，患者因为医院床位不够而被迫住在医院走廊里，这些现象基本都得到了很好的解决，医疗方式也从根本上进行了改变，给人们的就医带来了便利。调整医保政策，控制医药价格，医保报销的比例越来越大，这些都减轻了人们看病的压力。而随着政策的调整，我国医疗保险参保人数也越来越多。根据数据分析，2007年到2019年间,我国人口总数从132129万人增长到149008万人，人口增长率为5.12%，而医疗保险参保人数增长了427%。截至2019年末，我国医疗保险参保人数已达到127681.4万人，占我国人口总数的84.66%，可见医疗保险人口覆盖率明显上升，这也说明了参与医保的人数越来越多，人们开始意识到了医保的重要性。同时，政府向农村大力推广医疗保险，使得医保参与人数越来越多，人们受到医保的回报也越来越多。

2.医保的医疗保障作用

近年来受环境污染引发的疾病呈上升趋势，年龄比较小的婴幼儿，因为免疫系统还没有发育完善，受到环境污染，很容易引发一系列的疾病；上了年纪的老年人，因为免疫系统退化，自身体质脆弱，呼吸受到污染的空气很容易引发上呼吸道疾病；越来越大的生活压力导致人们的睡眠时间不足，生活作息时间不规律，暴饮暴食甚至酗酒，这些不良生活习惯会给人带来许许多多的疾病；同时，越来越多的年轻人、职场人对于病情没有正确的认识，总觉得自己身体健康，没有什么毛病，因此不去体检，小病养成大病，到病情严重的时候，查出来的都是大病，需要大笔资金进行治疗，如果没有医保，很可能因为看病而“一贫如洗”。此外随着我国人口老龄化的到来，老年人慢性病发病率也逐年上涨。由此可见，人们对医疗保险基金的期待将会越来越高，对医疗保险基金的需求和支出也将越来越大。2020年新年伊始爆发的肺炎疫情席卷全球，波及到了全国所有省份,导致很多人患病，但是我国在疫情期间，因为医疗保障系统十分完善，国家快速的制定出了科学、合理的应对措施，在本次疫情当中，这些措施都取得了重大的成功，这离不开完善、科学的医疗保障系统，由此可见，对医疗保障系统的建设对国家和人民都是十分重要且必要的。从2007年到2019年，我国医疗基金收入从2257.2增长到19931.6亿元。医疗基金支出从1561.8亿元增长到14421.7亿元，支出占比从69%增加到了80%，而2019年医疗基金占达到了94%。由此可见，医疗基金在人们的生活中越来越不可或缺，越来越多的人因参与医疗保险，得到了实际的保障，减轻了人们的生活压力和后顾之忧。既然社会医疗保险这么好，为什么还需要商业保险呢？商业保险和医疗保险都是为了消除劳动者的后顾之忧，使其安心工作，在劳动者生病时能得到经济补偿。但是社会医疗保险与商业医疗保险却并不相同，它们各有各的优势与不足。社会医疗保险属于强制性保险,而且个人缴纳部分不高，基本上是由政府负担绝大部分。而社会医疗保险参保门槛低，对参保人员身体状况没有限制，无需体检证明。无论参保人员是否患有先天疾病、慢性病或事身体残疾，都可以投保并在就诊以后进行报销，因为这点，基本上所有人都可以参与医疗保险，人人可以参与，人人可以收益。患者就医支付达到起付线之后自己支付部分医药费，其余部分会从医保账户直接扣除。但是社会保险也会有本身的缺点限制，最主要的表现时跨省异地就医报销难，由于各省各地政策不同，老百姓并不能熟悉各省各地相关医疗政策，而全国还不能完全实现异地就医实时结算，所以给后期报销造成诸多麻烦。自费药价格高。医保药品目录由甲乙丙三类组成，甲类药是被纳入全国基本医疗保险基金支付范围之内的，乙类药是由全国基本医疗保险基金和个人各自支付一定比例的药物，丙类药即自费药，这部分不在医保药品目录之内，如果老百姓购买了丙类药物，费用是不被报销的。然而在一些特殊病的治疗过程中，这部分药品和治疗是必不可少的，而高额的费用让很多人表示是负担不起的。由此，商业医疗保险成为了社会医疗保险的有效补充。第一，商业医疗保险不是强制性保险，参保人可以根据自己的需要和经济状况选择购买；第二，商业医疗保险可以根据自身状况选择购买是否可以赔付自费药的产品，报销范围更广，报销比例更高；第三，商业医疗保险种类繁多，各个保险公司都有其特色的产品，所以大家可以选择适合自身特色的保险。然而，任何事物都有两面性，商业保险有许多医疗保险所不具备的优点，但是缺点也很明显，比如，保险公司属于营利性企业，所以其根本目的是获取利润，其经济补偿是建立在利润的基础上，所以保费相对略高，对于很多老百姓来说，高额的保费就会使他们丧失了对商业保险的选择，对于很多年轻人来讲，高额的房贷和车贷就已经占据了他们工资的一大部分，让他们再拿出来钱去交商业保险是不现实的。而且，由于商业医疗保险不是强制性保险，所以它只能在一定程度上解决一部分人的问题，对于购买人群也有着严格的限制，在购买之前需要进行体检，不合格者不能进行购买，没有社会医疗保险覆盖人群广，因此在选择商业保险还是医疗保险的时候，需要对自身情况进行合理、科学的分析，选择最适合自己的保险。社会医疗保险可以解决医疗保障中的经济问题，解决劳动者在生病或遇到各种意外时，这个医疗保险就起到雪中送炭的作用。因此，医疗保险是生产发展及社会进步的必然结果，人们只有身体健康，才能使祖国发展的更加美好。社会医疗保险是社会保障体系的基础，商业医疗保险可以根据人们的需要对社会医疗保险进行多样化的补充，两者并不会相互竞争。在一定程度上商业医疗保险会促使社会医疗保险不断的成长和完善，两者互补互助，共同为人类社会繁荣稳定发展保驾护航。

参考资料：

[1]世界银行中国：卫生模式转变中的长远问题与对策[M].北京：中国财政经济出版社，1994.

[2]宋文舸,吴明,李卫平等.以制度创新迎接新世纪的挑战20年城市卫生改革的回顾与评述[J].卫生经济研究，1999（10）：32-33.

摘要：文章阐述了社会保障及其财政责任的内在含义、内容和特点，通过对我国社会保障面临的财务风险进行分析，提出了相应的强化社会保障财政责任、防控风险的对策。

关键词：社会保障；财政责任；财务风险；对策

社会保障体系是社会主义市场经济体制的重要支柱，完善的社会保障体系也是一个国家综合实力的体现。构建和完善社会保障体系需要政府大量的财政投入，政府财政在社会保障体系中是否能够履行责任、抵御风险，是关乎一个国家的社会保障体系能否持续、高效运转的关键所在。政府在社会保障中的财政责任不明晰，抵御财务风险能力差，都会影响和制约社会保障体系的发展，不利于社会公平和经济持续发展。强化政府在社会保障中的财政责任、有效防控财务风险对于社会保障体系的完善意义重大，也是社会稳定和国家长治久安的重要保障。

一、社会保障及其财政责任概述

（一）社会保障的内在含义。我国的社会保障专家葛寿昌、丛树海等认为，社会保障是通过国家立法这种强制手段对国民收入进行的再分配，形成社会消费基金，对因年老、疾病、伤残、生育、失业、死亡和灾害等原因丧失劳动能力或生活困难时，从国家获得的基本生活保障。即社会保障本质上是一种社会安全制度，用以确保国家公民的基本生活以及对意外、灾害等问题的预防。

（二）社会保障的财政责任内在含义。社会保障的财政责任是指政府在履行社会保障职能时应承担的财政方面的职责，即为了维护国家社会保障体系的顺利运行，将财政资金分配给享有社会保障权益的居民。

二、我国社会保障财政责任的内容和特点

一、目前我国社会养老保险存在的问题

（一）我国养老保险的覆盖面窄

目前我国社会养老保险存在的问题除了我国养老保险制度的法律体系不完善，还包括我国养老保险的覆盖面不广。也就是说，现在我国的养老保险覆盖的人员只是集中在城镇少部分的人群中，由于国有企业的职工养老保险一直是我们国家重视的一个方面，虽然近几年来，集体企业和农村的养老保险制度也有落实，但是其覆盖面依然比较狭窄，很多事业单位的职工享受不到国家养老保险，在晚年的时候保障不了自己的基本生活。造成我国养老保险的覆盖面不广的原因主要是因为国家政策落实不到位，或者是地方政府行政能力较差等很多方面的原因。为了保障老年人的基本生活，提高我国的社会保障水平，政府继续来解决这一问题，扩大我国养老保险的覆盖面，从而保障更多人的权利。

（二）农村养老保险是一个盲区

在我国的社会养老保险中还存在着另一个非常重要的问题就是农村养老的问题。近几年来，虽然我国有不少的养老保险政策偏向了农村，但是农村的养老保险依然是一个盲区。这个问题已经越来越引起了政府和社会的关注，但是由于农村经济的落后，或者是农村的闭塞，导致农村的养老保险水平很低，农民享受的养老保险覆盖范围非常有限。农村人口占我国人口的大多数，如果做不好农村的养老保险工作，不仅会影响到农村的发展，同时也会加剧我国的社会问题，使我国的社会问题越来越严重。所以，在我国的社会养老保险中应该特别注重农村的养老保险工作，来保障农村的养老保险政策的落实。

二、如何解决我国社会养老保险存在的问题

（一）建立健全养老保险制度的法律体系

一、养老保险在我国目前的发展情况

我国养老保险制度是从新中国成立才开始建立和发展的，主要分为以下三个阶段:第一阶段，我国政府在最初建立养老保险制度时的初衷在于体现社会主义制度的优越性，按照苏联模式，为退休的劳动者提供基本的养老保障。主要以1951年颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》为标志，建立起面向集体所有者职工的养老保险，这个草案的颁布在一定程度上适应了当时的计划经济体制，国家和单位包揽了工人的养老问题。第二阶段，主要是1978年之后，随着改革开放进程的开展，我国打破原有的计划经济体制，向市场经济体制转变，因而传统的养老保险制度面临新的挑战。1984年开始，我国开始采用部分县市做国营企业职工退休费用社会统筹试点，随后又向全国进行推广。这段时间我国实行的是比较典型的社会统筹，现收现付模式。第三阶段，是以十四届三中全会的召开为转折点。在这前后我国的专家学者相继针对我国目前的情况出台了各种方案。1991年颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，其中明确规定养老保险实行社会统筹，费用由国家、企业和个人三方负担。1995年推出了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，这些相关文件和规定的颁布都推进了我国养老保险的改革与发展。目前，我国已经建立起一套基本覆盖城镇劳动者和强调政府、企业、个人三方责任的养老保险模式。

二、养老保险与公平的关系

从字面意思上来理解，公平是指客观的，不带有任何倾向的态度。公平分起点公平、过程公平和结果公平。而养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。可以看出，实行养老保险的主要意义是，当劳动者退出劳动生涯之后，养老金则成为他们的主要生活来源，因此必须要使养老金能够满足老年人的基本生活需要。

三、从公平的三个方面分析我国目前养老保险的问题

1．起点不公平。

目前，我国的养老保险制度在起点上的不公平导致了城乡之间的发展不均衡。城乡分割的“二元户籍制度”，使得我国养老保险在城镇和农村的实施有很大差别。我国的户籍制度始于1958年，将我国分为农业人口和非农业人口，这导致了我国目前的“二元社会结构”，这种格局使得城镇劳动力所享受的社会福利远比农民要多许多，并且还有一部分农民处于社会保障的真空地带。目前的养老保险主要是针对城市居民，我国大部分城市已经基本建立了新型的养老保险，而农村基本上被排斥在外。在农村，广大农民基本处于自我保障状态。2009年开始试行的新农保，覆盖面也很小，且保障水平相对于城镇退休人员来说还是很低。在我国这样一个农村人口远大于城镇人口的国家，2006年末全国参加城镇基本养老保险人数为18766万人，其中，参保职工14131万人，参保离退休人员4635万人，而参加农村养老保险人数仅为5374万人。从公平的角度出发，二元户籍制度导致的非均衡的城乡养老保险制度不仅没有起到弱化原有悬殊的城乡收入差距，反而有强化趋势。两种身份的限制带来居民在享受国家养老保险方面的差别，不利于劳动者在不同职业和地区之间的流通，无法推进城市化建设，也就无法推动我国社会主义事业的发展。

完善的养老保险体制是构建和谐社会的重要组成部分。随着人口老龄化的加剧以及市场化、城镇化程度的不断提高，我国社会养老保障体系受到日益增加的养老金支出的压力，这也对我国养老保障制度提出了改革的客观要求。本文从公平与效率的视角出发，分析了目前中国养老保险制度的运行现状及存在的问题，最后以寻求公平与效率的平衡点为目标，提出中国养老保险制度的未来发展路径。   一、公平视角下的中国养老保险制度分析   （一）现行制度覆盖面狭窄。目前，我国养老保险主要在城镇，除部分试点地区的农民享受到了农村社会养老保险之外，其他地区的农民都没有被纳入社会养老保险。然而，即便是城镇企业的养老保险，其覆盖率也偏低，截至2007年底，全国城镇就业人口29350万人，同期参加基本养老保险职工人数为20137万人，基本覆盖率为68.6%，仅为世界平均水平的一半。参保率较低的原因为乡镇企业职工、进城农民工、城镇私营企业就业人员以及许多灵活就业人员大多没有参加养老保险。   （二）现行制度造成养老保险待遇不“公平”。“公平”并不是指每位公民的养老保险金统一一致，而是指退休后的养老保险金应与在职时的缴费情况相挂钩，但前提是采用相同的计发办法。目前，不同性质的工作单位采用不同的养老金计发办法，机关事业单位的职工享有特殊待遇，其待遇水平要比企业退休人员的养老金平均高出一倍以上。2009年初，“事业单位养老保险制度改革方案”正式下发，山西、上海、浙江、广东、重庆五省市成为试点省市。此次改革的重要内容是将事业单位养老保险下调至与企业一致，这不仅仅是为了财政减负，同时也是为了建立一种更加公平、更为科学合理的社会养老保险制度。   （三）现行制度中城乡之间的公平性问题突出。现阶段我国养老保险体系具有明显的城乡二元分割的特性。近年来，我国社会养老保险体系的改革和建设主要集中在城镇，企业、国家机关事业单位和参照国有企业办法实行社会保障的城市集体企业的职工保障能力有所提高，但农村地区却始终处于社会保障体系的边缘。与城镇居民相比，农村养老保险存在覆盖率偏低、保障水平低下等问题。截至2010年6月底，全国320个试点县和4个直辖市新型农村社会养老保险参保人数仅为5965万人。我国城乡之间在养老保险制度方面存在着严重的不公平。   二、从效率的视角看中国现行养老保险制度   （一）现行制度养老保险资金筹集困难，缺乏社会共济。目前城镇企业养老基金筹资渠道来源于：单位缴费、职工个人缴费、财政补贴和社会保障基金投资收益。现实情况表明，有些渠道并不通畅。国家对社会保障基金的支持主要体现在允许社会保障费在税前列支，以及当社会保障基金入不敷出时由财政兜底。由于基金余额不多，投资的资金量不大，投资渠道狭窄且资金分散，社保基金的主要来源为用人单位和在职工个人的缴费。但近些年征缴的难度加大，拒缴、欠缴社保费的现象时有发生，基金收缴率呈现下降趋势。   （二）现行制度难以解决隐性养老保险债务问题。1997~2005年间，国家允许统、账基金互相调剂使用，于是就出现了“挪用”个人账户中的基金来填补养老金支付空缺的现象。这种社会统筹与个人账户结合的制度采取借用个人账户基金的方式偿还历史债务，没有从根本上分离两种基金。这种借用既没有数额方面的规定，又没有借款利息和偿还期限的规定，成为一种直接的占用。从这几年的实践来看，由于政府还没有解决历史债务的有效办法，仅仅靠企业和职工个人缴费无法填补这一空账。世界银行2005年的关于中国养老保险未来支付缺口的研究报告称，2001~2075年间，中国基本养老保险的收支缺口将高达9115万亿元。随着养老金收支缺口的不断攀升，中国养老保险制度面临着巨大的压力。   （三）现行制度中养老基金的保值与增值困难。社会保险基金特别是养老保险基金的保值增值是社会保障制度得以正常运行的基本条件。但是历年的社保基金投资收益均没有达到国家统计局公布的近几年8.1%的平均工资增长率，也就意味着没有实现保值增值的目标。2006~2007年，社保基金迫于保值增值的压力，开始投向收益率更高的证券市场与海外投资市场，但无可避免地也面临着巨大的投资风险。   （四）现行制度模式不能有效应对人口老龄化风险。我国改革开放20年后就步入了老龄化社会，并且呈现出老龄化速度加快的特点。在人口老龄化的动态过程中社会养老保险承受了巨大的压力，现收现付制受到的最为严厉的质疑就是可能出现的支付危机。所以我们没有理由认为基金制的养老保险体系绝不会受到人口老龄化的危胁。巴尔（2003）就曾明确阐明：“广泛持有的观点认为，基金制本质上要比现收现付制安全，这是一个合成的谬误……现收现付制和基金制仅仅是两种在劳动者和养老金领取者之间分配产品的办法，当遇到人口变化时它们的运营不应该有非常大的差别。”   三、我国养老保险制度未来发展路径   （一）建立并完善基本保障层次，以实现公平与效率相统一。完善的养老保险体系应包含国家基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险和特殊群体附加救济金这四个层次的构建，以满足不同地区、不同经济状况和不同收入水平人员的养老需求。   1．国家基本养老保险。国家基本养老保险应为养老保险的基础保障和重要支柱。要实现我国国家公务员、事业单位工作人员、企业职工三大群体养老保险计发办法方案的统一，并在此基础上针对公务员、事业单位、企业职工的不同性质与特点分别颁布法案，解决各自面临的特殊问题。   2．企业补充养老保险。效益好、盈利状况佳的企业可以考虑实行企业补充养老保险，一方面为职工提供更完善保障，同时也能激励职工的工作热情。企业补充养老保险应以企业为主，由企业和个人共同出资建立，即把原有的个人账户从基本养老保险中分离出来，并将个人账户的个人部分做成实账后，与企业的补充保险合并，合并后的个人账户由企业和个人按新的政策规定缴费，积累储存，构建第二层次的保障。#p#分页标题#e#   3．个人储蓄性养老保险。不同于基本养老保险和企业补充养老保险由国家立法规范，强制执行，第三层次的个人储蓄性养老保险可以由居民自愿选择参加。选择参加途径有两种：第一，购买商业养老保险；第二，在银行开办养老储蓄账户。个人储蓄性养老保险统一由政府制定优惠政策，在一定程度上减免税收，提升利率，若参保人提前支取则按正常利率和税率计算支付金额。   4．特殊群体附加救济金。通过家庭收入调查，对那些真正需要社会提供帮助的高龄人口或特殊贫困人口，以社会救助或低水平的社会养老金的方式为他们提供附加保障。   （二）公开养老金债务。变隐性养老金债务为显性公开债务既有利于社会公平，也可增加养老保险体系的透明性和公信度，从而吸引更多的人群加入其中。要做到这一点就要建立多元化的筹资渠道，如通过国有资产变现、开征特别税、由政府发行特别债券等方式筹集资金。我们可以设想将目前养老、失业和医疗三种缴费合并为一种社会保障税，税率随着人们收入水平的提高而适当提高，由税务部门依据税法向所有类型的企业、事业机构、个体户和工作者个人强制性征收。这样在适度的范围内，维持了社会共同体的存在、稳定和发展，也有利于依法扩大社会保险覆盖面，提高征缴率，降低征收成本，为老年人提供稳定的养老金收入来源。另外也可通过发行特别国债的方式吸纳社会较富裕人员和家庭资金，来弥补我国社会保障基金缺口。   （三）扩大投资范围。目前社保基金的投资范围很小，仅局限于银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债券、金融债券等有价证券。这其中银行存款和国债投资的比例不得低于50%，且银行存款的比例不得低于10%。诸多限制使得养老保险基金的实际投资收益率低下，再考虑通货膨胀率的因素，保值增值的目的很难达到。世界上，基金投资比例一般是：公司股票60%，公司债券17%，政府债券6%，短期贷款3%，抵押贷款11%，房地产3%。我国应当适当扩大社保基金的投资范围，稳健地提高投资收益率。   （四）提高我国经济整体运行效率。我国经济整体运行效率不高已成为制约养老保险制度改革的主要因素之一。要改变现状首先必须转变经济发展方式，注重人均产能。市场经济发展早期，通过资本要素扩大增加产出成为经济增长的主流方式，但人均生产效率却被忽视了，而养老问题是针对个人的，主要关注人均指标。如何提高人均产能是今后养老保险体制改革中所要面临的一个重要问题。其次，降低我国经济增长成本。目前，资源使用效率低下、浪费现象严重、交易成本高等现象在经济发展过程中非常普遍。在这种条件下，居民现金收入和能够用于养老的其他资金来源受到挤压，从而造成社会养老基金来源不足。最后，我国养老金问题浮出水面的时间相对较晚也印证了我国经济整体运行效率不高。在人口老龄化到来之前、劳动人口迅速扩张时期，政府资金相对宽裕带有一定的虚假成分，部分掩盖了经济整体运行的低效率。   （五）建立和完善农村养老保险制度。目前我国农村养老保险还不完善，城乡差距巨大，造成的因素主要是：第一，按照农村养老保险政府组织引导与农民自愿相结合的投保原则，并不具有强制性，而农民的养老保险意识普遍不足，难以保证参保人数；第二，虽然农村养老保险的筹资形式为国家、集体和个人相结合，但主要仍以个人缴费为主。而且实际工作中集体补助往往难以落实，因此缴费基本还是由个人承担，农民的参保积极性降低；第三，农村养老保险缴费标准低而且具有不确定性，难以保障老年农民的基本生活。要建立和完善农村养老保险制度，首先要充分考虑到我国的城乡差距，制定符合区域实际的养老保险运行办法，充分考虑农民的利益，重视宣传引导，提高农民的参保热情。另外要加强农村养老保险管理机构的建立，提高经办人员的素质水平，加强监督，赢得农民的信赖。