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会计为杜会服务的取鹅，管理会封铆释为:记录信息、核实信息、传递信息、解释信息。依据系统论的观点，一个宏观的国民经济运行系统，是由无数个企业系统所组成，在商品经济社会中，会计所服务的主体便是无数个企业系统，企业作为一个开放的经济系统，是一个具有自主经营、自负盈亏、自我改造、自我发展的经济实体。企业为适应外部经济环境的变化，使自身在激烈的市场竞争中得以生存并保持一定的发展状态，那就必须不断地从外部环境中输入相关物资和资金的信息，不断地进行加工和输出。在进行加工翰出的过程中，便是一个记录信息、核实信息、解释信息、传递信息的过程。 在企业中，随着生产经营活动的不断进行，伴随着物资流和资金流所产生的大量信息组合和流动状态就构成了信息流.其中，由会计信息流、统计信息流、业务信息流等所组成的经济信息流，在企业信息中居支配和主导地位。 在企业经济信息流中，相对而言，会计信息流是连续、系统、全面、综合地反映一全业生产经营活动。尤其是资金流，为人们了解、掌握企业的财务状况、经营成果以及进行经营决策扮演着重要角色。会计信息这种独特的作用，可以称之为会计为社会服务的职能。 会计信息虽然是企业信息流中的重要组成部分，但毕竟不构成企业信息流的全部。它只是指企业资金流和物资流所发出的信息，通过会计系统进行功能变换，以表征资金流运动属性为主的经济信息。 就是说，会计信息流主要由企业经营活动中.具有财务特征即能够用货币表现的经济信息所组成。在企业的会计工作中，反映与货币有关信息的具体形式是财务信息，具体到实际会计工作中便是资金信息。 我们知道，具体的会计工作循环步骤依序是:取得原始凭证，审核、汇总、整理原始凭证，登记帐簿，编制报表，报送或分析报表，为信息使用者提供必要的信息。这每一步骤都体现着获取、加工、变化、传递的系统功能。由此看来，作为一个系统，输入的信息是由资金流和物资流在运行中发出的零散的、无序的、单个的、不连贯的信息，而输出的是能够说明企业经营活动、财务状况的资金信息(在某种程度上，只需将零散、无序的货币信息进行汇总整理，按信息需要者的要求去进行填制信息报表)。 由于我公司是一个大型的国有施工企业，主要承建进口石化装置的安装，工程项目分布全国各地，这给资金管理增加了一定的难度.为了严格公司资金集中管理原则，我公司移植了国家银行的信贷、结算、利率等经济杠杆，成立了内部银行.各分公司在内部银行开设帐户，实行资金有偿占用。以资金的日常管理为基础，以粗线条控制和细化管理相结合，以一套相关的资金信息表格为依据，建设新型的资金管理模式。 我们将每天发生的大量的零散的资金情况，称之为会计确认的初始信息，通过计算、记录、分类、汇总等功能加以变换，再通过一组完整的表格，使之成为终端信息，用之于管理决策上从上述表格我们可以看出: 1.公司财务收支情况 “公司月财务收支计划总表’t与财资05表的“公司月财务收支计划完成情况表”，是一组相互关应的表格，前者所要表述的是:为强化企业内部银行管理，按月编制收款计划，把收款指标层层分解，落实到人，加快款项回笼的速度，做到善于筹划、开源节流，促进资金的良性循环。通过财资05表及时考核当月资金计划的执行情况，以此完善资金考核制度，加深考核力度，进行激励机制，很好地调动广大财务人员的积极性，使计划的执行得到保证. 2.资金来源的分布情况 分别说明资金来源的分布情况:02一l表“银行信贷信息表”，分左右两方，左方说明银行贷款的规模、信贷资金的来源渠道;而右方是将所贷款项用于何方的列示，从中可看出银行贷款的运用是否合理，负债经营比率的大小。因表中每一笔银行贷款都有到期日，可以提示及时偿还贷款或办展期，保证企业信誉。 主要是说明根据国家规定办理的企业发行债券的规模，以用于补充流动资金不足部分。 为“应收帐款总表”，反映企业应收_l二程款的回收情况，它是企业资金的主要来源.做为企业的管理人员可以从表中所列信息掌握企业的资金回收情况，积极防欠清欠，加速资金回收。为“其他应收款信息表”.反映帐l二的债权债务情况，借以为加强债权债务管理.提供准确及时的信息. 3.费用开支情况 是各种费用开支信息表。它是将企业的各项费用整理归类.分为固定费用(工资、资金等)旧常费用(差旅费、备用金)、特殊费用(更新改造资金、基本建设用款)、财务费用(利息收支、金融手续费)等。通过这几张表的信息传递.可以掌握这几种费用的开支情况，严格控制不合理开支.节约使用资金。 4.日常资金流向 是反映企业日常资金流向的是将现有的资金进行合理调配，保证重点，有计划地控制日常开支。日信息表分为两张:(l)是反映企业一夭的现金收支情况;(2)是反映企业银行资金的收支情况。这样，由日信息表汇总为周信息表，再山周信息表汇总为月收支信息表，总括地反映企业一个月份内的资金流向，从中可以看出，企业在月份内资金的分布情况，可以给下一个月份资金收支计划提供准确的预测信息。 5.内部银行存款、贷款情况财资。5，1一3表是为控制和掌握各二级单位的贷款使用情况，加强企业银行内部管理，为领导及时提供各二级单位在内部银行的存款情况.分布于内部银行以外的存款情况，以及资金的运用情况.上报二级单位内部银行存款情况，是为考核各二级单位货币资金使用情况，上报内部银行以外存款情况，是为了掌握分布于外埠地区的银行存款，这部分储备资金，是为弥补公司现有存款不足时备用。 #p#分页标题#e# 以上各种资金信息表在企业的实际工作应用中，能够很好地完成财务信息上报工作，真正做到了粗线条控制和细化管理相结合，为尽量减少资金沉淀，加速资金周转，开拓资金源泉，管好用活资金，提高资金的使用效率，为领导掌握资金情况提供准确信息，起到了积极作用。
