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我从1998年开始担任专职内部审计人员，至今已有14年时间了。从事内审工作以来，我在组织和领导的关怀、支持和指导下，认真学习、贯彻《中华人民共和国审计法》以及有关的财经会计法规，与时俱进提高自己的政策理论水平和业务能力，不断适应市场经济发展和企业改革推进的形势，在内审岗位上，认真负责地做好本系统的内审工作，取得一定的成绩，森得了领导和同志们的肯定和上级业务主管部门的好评。1994年、1997年二次被市审计局评为清远市内部审计先进工作者;1997年、1998年连续二年的年度考核被评为优秀，获得提前晋升工资一级。2002年3月被省审汁厅评为1999一2001年全省内审先进工作者。同志们的支持、领导的信任，更增强了我搞好内审工作的信心。十多年的内审工作，我体会最深的一点是:搞好审计监督与服务、促进企业管理工作开展。 一、监督是内审的职责 内部审计的职责之一是监督企业执行财经纪律，加强内控制度，而为企业服务是与审计监督辩证统一的，因为监督不等于拒绝服务，服务不等于放弃监督。认识和处理好这种关系，内审工作就较为容易开展。我区供销社属下有十多个企业，每一个企业都是独立法人。每个企业的领导都可行使资金、资产的支配使用权，包括资金投放、费用开支等。作为主管部门，如何监督企业的经济业务和财务收支，内审部门就显得很重要了。 因此，区社领导会同财会审计人员认真总结过去投资失误、费用开支失控、造成严重损失的教训，设置了专职机构，配备了专职人员，分工了一名领导专管，为搞好内审工作打下了坚实的思想基础和创造了良好的工作环境。这些年来，我对下属十多个企业全部进行了审计，范围包括经理离任，财务收支、应收应付、固定资产及核实企业家底等各方面。在审计过程中，我们针对以下的一些问题发挥审计监督的作用: 1、企业的经营成果，包括销售收人、成本、毛利、费用、利润等各个方面。通过审计，发现有些企业报表有利润，其实是虚盈实亏，我就及时向领导反映，以作为奖惩的依据。 2、经济包袱，包括现存包袱与潜亏因素，并具体明确分列本任、前任及历任责任。 3、财务收支方面，包括合法性与合理性，也包括报销手续是否齐全，业务接待费开支及奖金的发放是否受到监控等。如有一个区直公司，经营萎缩，已濒临资不抵债，但业务接待费每年开支7万元以上。我首先从凭证上检查开支的项目，再通过对照经营收人的比例，提醒该企业要有过紧日子思想，否则，一是税所要征所得税，二是职工有意见，从而促使其业务接待费有明显下降。再例如，在1995年对区属某公司审计时，发现业务费报销单只有经理一人签名，即指出这是手续不全，必须改正。但该经理拒不接受，结果在19%年被区审计局审定，三年任职一人签单业务费13.2万元属违反财经纪律，被纪委、监察局给予留党察看，降职和记过处分。 4、应收应付的往来帐，包括发生与人帐的时间差异，从中发现问题。对大额收支，看其是集体讨论还是个人决定，尤其是一把手是否单独决定。对一些时间较长的呆帐，必要时延伸到发生之日起，以弄清其来龙去脉。如区属某公司，1995年9月份人帐一笔支出合作款20万元，帐列其他应收款，对方开具收款收据为凭。无双方协议，未知合作内容，收据日期4月份发生。询问财会人员及副经理，无一人知是什么回事，再查阅应付款，帐列收人经理交来集资款20万元。同样，财会人员反映，既无收人存款，也没有人经手将20万元合作款给付对方。最后询问公司经理，解释为集资20万元给公司，然后将该款直接交付对方，作为投资款。经过调查取证，核实为个人借款给私人老板，害怕难以收回，事隔5个月后，通过财会人帐，变成企业行为。若收不回，作为经理，可名正言顺取回集资款，损失则由企业承担。我将情况向领导汇报，领导很支持我的做法，亲自找该经理谈话和核实情况，定性为经理个人行为，不得列为向企业集资再投资合作。最后，通过审计决定，冲销该笔应收与应付帐项。 由于我在审计过程中，能经常挖掘一些较深层次的问题，对企业管理提出有针对性的意见，并能向领导反映、汇报企业较真实的情况，使领导了解平时听不到的问题和情况。从而引起区社领导对内审工作的高度重视，对每一次的审计汇报，尽管工作很忙，都是优先安排，班子成员挤时间参加，认真做记录。对企业请求的一些问题，如奖金的发放、固定资产的购置与转让，门店承包的方案，某些债权债务的清理等，都听取或征求审计部门的意见，有些还要求先审计后批复。而企业对我在审计中发现的问题，都能正确对待，大部分的建议能采纳，如业务费开支的签批手续、固定资产的清理与结转、未付利息的预提与帐务处理等。 我们坚持了经理离任审计制度，对经理离任，长期能做到先审计，后离任。在对经理离任审计中各项经济责任的认定，我做到认真细致，使离接任双方都能接受。我区社的离任审计现已被经理们接受，不少经理还主动提出接受审计，个别任职较长的经理，如源潭基层社的主任，任职八年，虽没有离任，也主动要求进行任职中期审计。 二、为企业服务也是内审工作的宗旨 作为一个系统的主管部门，为企业服务是其宗旨，内审工作也不例外。如果单纯强调监督一个方面，企业就很容易产生误解和对立情绪。由于我比较注意在服务方面做工作，使企业感觉到我不仅是查核他们，而且是在帮助他们解决问题。要搞好为企业服务工作，首先要提高自身素质。我在供销社工作了20多年，对供销社管理制度比较熟悉，并在1986年取得《商业会计》大专学历。系统的学习和实践的积累，使我对供销社的财会工作制度有较全面的认识，对自己的工作有很大的促进作用。例如: 1、1998年以来，有三个基层社和一个区属公司按照体改方案，盘活资产，转让了物业，使资产从帐面原值变成现值，增值近十倍。这些企业的财会人员对如何处理这种帐务不太熟悉，我就逐个单位到现场讲解，协助处理，甚至亲自编制会计凭证。使企业增加了资本金，并消化了历年积压的经济包袱如待摊费用、待处理损失、递延资产等。这样做，下属企业满意，领导满意。#p#分页标题#e# 2、在对横荷供销社经理离任审计中，发现该社的小汽车仅是上下班使用，每年开支4万元，月均4000多元。而企业的收支对比每月缺口6000元，通过算细帐，提建议，接任主任决定卖掉汽车，改为适当配备摩托车二之人扭〕O3、一些企业对增值税的核算比较生疏，尤其是对含税价、不含税价的税价分离核算不熟悉，我就直接到企业，给财会人员解释和辅导，使其尽快掌握，以便开展工作。 由于我在进行审计监督的同时，更多的注意为企业服务，帮助他们解决一些实际问题，并按原则提出一些加强企业管理的合理化建议，因此下属企业都接受并积极配合我完成审计任务。即使在平时，企业在管理过程中碰到一些问题，或者财会人员遇到一些疑难问题，如帐表不平衡，现金流量表的编制有困难等，都很乐意找我，叫我去帮忙，我也尽自已的能力，帮他们解决问题。这说明一个道理:只要我们认真做好审计的监督服务，我们的内审工作未能较顺利地开展。
