第一篇:中小企业财务管理问题
摘要：
我国中小企业的覆盖面积非常广，可创造出众多就业机会且机制灵活。是社会稳定及经济发展的重要促成因素。然而，中小企业在其发展的过程中也遇到了许多阻碍，如财务管理、人力资源管理等。其中，财务管理方面的问题较为突出。本文将对我国中小企业财务管理方面存在的问题进行分析和研究，并提出相应的解决对策。
关键词：
中小企业；财务管理；对策
一、我国中小企业财务管理中存在的问题
(一)思想陈旧，大部分采用集权化管理
当前，我国中小企业多以家族管理模式为主，造成领导集权，企业财务监控力不足，财务职责不分等现状存在。此外，一部分管理者对财务管理的理论方法缺乏系统的认识和研究，没有足够的能力和经验管理企业，思想陈旧，使得企业仅仅把重点局限于生产经营。
(二)资金不足，融资困难
我国中小企业的资金来源大部分来源于自有资金以及一部分借入资金。此外，我国中小企业对贷款困难，这是由自身条件限制所决定的。我国大部分银行对于中小企业没有足够用的热情，很大程度上是受到了政府的干预和传统观念的影响。
(三)投资能力较弱，且缺乏科学性
我国大部分中小企业自身规模较小，筹资能力较差，融资成本高，因此很少考虑扩大生产规模，而是盲目追求利润最大化，缺乏投资意识。再加上决策者管理素质局限，没有把重点放在投资，尤其是一些收益高、战略时间长的投资，以至于企业陷入破产的危机。
(四)财务管理不规范，不注重财务控制
大部分中小企业在财务管理上程序过于简单，为了达到某种目的而进行不规范操作。这也是由于其规模资金及管理者自身水平等各方面因素的局限性。许多企业领导只注重营销和生产以达到利润最大化的目的，忽视了财务管理的重要地位。
二、如何加强我国中小企业财务管理
(一)积极扶持中小企业，完善并落实有利于中小企业发展的政策
1.我国政府应借鉴国际经验，尽快落实能帮助我国中小企业融资的政策，从根本上解决中小企业融资难得问题，同时加强相关法律制度的建设加强相关法律制度的建设。2.中小企业应该建立自己的专设基金，集中支持中小企业的发展，例如担保基金，其资金来源可以是中小企业的入会费等，管理上实行基金封闭运行，严格控制。3.加速中小企业信用担保体系的建立。中小企业的担保机构是一个中介机构，不能以盈利为目的，须以服务为宗旨，不能以增加中小企业的融资成本为代价。
(二)强化企业资金管理以及财务控制
1.转变传统观念，提高认识。作为现代企业，管理者应当把资金管理贯彻到企业内部的方方面面。企业资金的使用和周转关系到公司内部各个职能部门和生产经营环节，而不仅仅是财务部门的职责，企业管理者应认识到管理好资金的重要性。2.为了实现财务的有效控制，企业应建立严格的财务控制制度。主要包括：①明确各个岗位职责。企业应该实行职务分离制度，合理设置财务会计以及相关的工作岗位权限，各司其职。②授权批准制制度。这需要公司的每一个工作人员，包括经办员甚至是各级管理人员在自己的授权范围内办理业务。③建立岗位责任制。公司应依据《会计法》和国家统一的会计制度，建立会计系统控制制度，充分发挥会计的监督职能。3.防止资源浪费，提高资金使用效率。首先，资金的使用必须与其来源相匹配。其次，能够准确预测资金收支的时间。最后，合理安排原材料采购时间和方式。4.加强企业存货及应收账款的管理和财产控制。首先，企业在物资的采购，领用以及销售和样品的管理方面上需要建立一个健全的、规范的财产物资内部控制度。同时，把资产的管理与记录必须分开。其次，企业要定期督促管理人员和记录人员进行财产的检查和盘点，以免造成疏忽。再次，企业应该尽量压缩过时的库存物资，以确保企业存货资金的最佳结构，避免造成资金呆滞和资源浪费。最后，在应收账款形成前，企业要首先对赊销客户进行调查完成信用等级的评定，形成后要定期加强核对，严格控制帐龄、呆账和死账。5.控制企业财务风险。当企业经营好、利润高时，高负债将使得企业加大财务杆杠系数，是企业高速增长。因此，企业应该合理的利用负债，提高企业收益的有效途径，并客观地评估和控制财务风险，确保企业稳步的发展和不断的扩大规模。
(三)制定多元化投资策略，降低投资风险
1.主要发展对内投资。例如：人力资源的投资。投资的种类多种多样，而拥有高素质的管理型和技术型人才，将是每一个企业不可多得的投资资源。其次还包括现有技术和产品的更新改造以及新产品的研制和开发。2.搞多元化投资，分散投资风险。企业应分散资金投向，降低投资风险，而不是把鸡蛋放在同一个篮子里。3.规范项目投资程序。投资监管对于企业来说是非常重要的环。当企业在资金充足，技术和管理方面能力得到一定提高之后，则需要注重投资流程，规范操作，并对投资活动的各个阶段施行有效监管。
(四)提高全员素质建设，尤其是财会人员业务素质教育
1.加强财会人员队伍建设，提高财会人员业务素质。中小企业必须与时俱进，强化财会人员队伍建设，适应《会计法》和新会计制度的要求。通过专业技术培训以及思想教育，尤其是会计人员的道德教育和从业纪律的教育，进而提高财会人员综合素质。2.进行全员素质教育，普遍提高企业员工的管理意识。企业的管理者首先应做好带头作用，加强对企业管理知识的学习、教育，与时俱进，开拓思想。同时，应提高全员法律意识，进行普法教育，增强法制观念，提高财务意识。
参考文献：
[1]刘淑莲，牛彦秀.企业财务管理[M].大连：东北财经大学出版社，2007.
[2]张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].内蒙古科技与经济，2006(19)：62-64.
作者:李春玲 单位:滇西科技师范学院
第二篇:中小企业财务风险评价与控制
摘要：
我国在经济体制建设方面的投入呈现不断加大的趋势。中小企业的发展正遭受着前所未有的影响，以至于在当下的竞争局面中不断趋于劣势。中小企业的财务风险得不到有效控制，进而导致面临财务危机甚至公司破产的情况时有发生，中小企业的财务风险评价与控制方面的相关问题影响企业的运行，对中小企业进行财务控制，可以提高企业竞争力。
关键词：
中小企业；财务风险；控制
中小企业在我国经济市场中占据着相当可观的数量，然而，在当下的国内市场中，中小企业的存活率普遍较低。目前，市场中的中小型企业存活时间普遍低于五年，个别企业甚至无法持续运营三年以上。造成这一现象的主要原因，是现今市场中的大部分中小型企业对于企业财务风险的认知不充分，且在财务管理方面无法满足企业生存的基本需求。如若不对企业中存在的财务风险进行合理的分析与评价，且在企业财务管理中不使用较为科学的方法进行相关操作，中小型企业在当下的市场环境冲击下很难存活。因此，只有在企业的日常运作中对企业财务方面进行及时的分析评测，并对相关问题给予足够重视，才能在当下市场环境中为企业提供一个好的发展前景。
一、企业财务风险的相关概述
1.我国中小型企业财务风险的定义与类型划分
财务风险作为企业生存以及日常运作中对企业影响较为严重的风险类型，当下普遍是指企业在对其自身财务相关事宜进行处理过程中,由于受外部市场冲击或企业自身管理存在疏漏或缺失等因素影响，造成企业在短期内资金数目、利润获取的频率与企业正常水准脱轨，未按照企业运营规划或企业发展战略进行发展的状况[1]。当下在我国中小型企业中，财务风险大致分为融资风险、投资风险及企业的运作经营风险三大种类。融资风险即企业在资金回笼或企业规模扩大时进行融资等过程中可能会出现的财务风险；投资风险即企业在进行投资过程中由于企业内部或外部出现的种种不确定因素而造成的风险；企业的运作经营风险则是指企业在其自身的日常运营以及管理者在企业经营过程中可能会出现的风险。
2.现今中小型企业财务管理现状
当前，我国在世界经济体制的革新中正在加强市场的相关建设。自进入21世纪后，经济全球化不断影响我国经济格局。尤其自我国加入WTO后，我国市场中的中小型企业也追随着大型企业的发展进程，正向国际市场不断进军。而在现今的世界市场中，各类因素的制约与影响使得经济形势不断动荡，在为中小型企业带来诸多机遇的同时也带来了重重挑战[2]。要想在世界经济格局中取得自身企业的一席之地，需要企业对自身具有足够的认知；在如此纷乱的局面中得以盈利与扩张，也需要企业对即将面临的挑战做好充足的准备。在我国经济局势中，中小型企业占据着较大的比例。我国企业总体的财务状况甚至可以通过中小型企业的经济状况得到直观体现。这也足以反映中小型企业在我国经济发展中所起到的重要作用。在我国经济发展中，由于我国经济环境的特殊性及国家政策的不健全等诸多因素制约，中小型企业的发展前景本身就不够乐观，在财务管理等各方面都需要得到足够的重视。中小型企业的财务风险相关问题需要被作为一个新兴课题而得到相关企业决策者的重视。
二、我国中小型企业中引发财务风险的因素分析
1.缺少完善的财务管理机制
中小型企业不同于体制完善的大型企业，在其自身的运营方式上普遍对企业盈利的重视程度高于企业建设环境的重视程度。大多数中小型企业在财务管理、财务风险评测方面都不存在完善的监管机制，而是在企业利润最大化、企业产品销售渠道的拓宽等方面进行着不断的创新。企业中下层无法接触到财务管理方面，而企业整体的决策者又往往忽略财务管理机制的相关建设。这样的企业存在着较大的风险，在短板效应的作用下势必会对企业前景造成较大的影响。
2.财务管理模式较为落后
中小型企业在企业的财务管理方面同样普遍存在着较大的疏漏。目前我国大多数中小型企业在管理中都存在着或多或少的管理弊端。在市场经济形式不断革新的社会中，对于管理模式的加固与创新甚至重于对人才的竞争。不进行科学化与高效化的管理模式，很容易使企业在竞争中失去自身优势，降低企业竞争力度。例如在我国中小型企业市场中，存在较多着家族式管理的企业。这些企业往往在经营管理权及企业的所有权上都存在着较大的争议。企业所属不明、企业经营管理模糊，这样的企业往往很难对相关管理权益进行的合理分离，使得整个企业的管理阶层始终处于较为混乱的状态，不能实现企业运行的高效化与有序化，对于企业的生存以及企业发展存在较大的制约。
3.企业融资困难，资金控制能力不足
自我国市场经济发展初始以来，资金问题就一直制约着我国中小型企业的生存能力与发展前景。伴随着我国市场经济发展进入高速时期，中小型企业数量不断增加，对资金的需求量也达到了一个新的高度。无论是企业对资金管理的需求，企业规模的扩充，还是经济全球化大环境下企业对于进军国际市场的需求，都需要大量的资金支持。然而由于我国对中小型企业融资渠道的限制，以及相关政策的制约，使多数中小型企业在融资阶段普遍面临多重阻碍。且中小型企业相比于市场中已然成型的大型企业，其无论在企业规模、利润额度还是企业的自身信誉上都存在着难以弥补的差距，这就使中小型企业的融资困难问题迟迟得不到解决。此外，管理模式不健全，管理方式革新不积极，也使企业在资金控制能力上得不到提升。
三、我国中小型企业的财务评价与管理分析
1.中小企业财务评价
由于财务问题制约严重，且市场环境等诸多影响对企业发展存在较多的制约与风险，因而，对企业财务相关问题进行较为科学有效的管理，并对风险进行及时的评测，有助于企业降低风险以及决策者及时采取有效的止损手段。这对于企业提高自身竞争力，以及企业进行相关软实力提升都有良好的帮助。财务管理作为企业管理较为重要的管理类别，其中涉及较多的评测指标。要想合理有效地提升企业财务管理的相关标准，需要对这些指标进行足够的了解划分，建立较为良好的管理体系。这对于管理者了解企业实时状况，掌握企业发展动向具有一定的积极作用。在财务管理的具体实施中，需要对融资风险指标，盈利能力指标进行充分的考虑。当企业发展进入瓶颈期或存在潜在的财务风险时，还需要对企业的现金流量指标做好足够的监控[3]。
2.中小企业财务管理相关分析
相对于对中小型企业进行相关财务分析，财务层面的相关管理更需要得到企业决策者以及管理者的重视。企业面临政策或环境等外部因素影响时，确实很难对企业财务状况进行实时操控；但管理者却可以对企业内部因素做到一定程度上的控制，从而对企业发展动向起到引导作用。参考相关文献的意见，对企业财务管理可采取以下一些方法。管理者应加强企业财务团队的相关建设，从而使企业的管理层整体得到提升。财务管理的混乱问题在我国许多中小型企业中都存在着或多或少的体现。企业账务不透明、管理层次受贿等现象时有发生。企业管理者贪图私利，从而导致企业损失的现象在个别企业中也有个案存在。这样的问题往往是由于企业财务相关制度不规范，且企业内部管理意识不强所引起的。想要从根本上减少此类问题的发生，就需要在企业管理层次的整体下手，提高企业管理团队的整体水平。在管理者的招聘时就应吸纳相关的高水准人才，建立相关的监督制度。对于营私舞弊者零容忍，还需加强公司成员的相关素质教育。做足成员的思想工作，并提升成员的法律意识。只有企业成员足够团结、共同努力，才能在企业的财务管理上全面革新，达到提升企业核心竞争力的目的，实现企业长期有效的生存目标。
四、结语
在我国不断发展不断革新的市场经济大环境中，中小型企业群体所具有的潜力是极大的。中小型企业的相关发展，对我国经济发展具有着相当重要的意义。因此，只有加强企业财务管理、建立完善的企业财务风险评价与控制体系，才能对企业发展与稳定运营起到积极的作用。
参考文献：
[1]段世芳.中小企业财务风险评价研究——基于层次分析法的视角[J].财会通讯,2015(17).
[2]牛怡然.中小企业财务风险的预警与控制[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2011(12).
[3]李敏,景刚.中小企业财务风险及控制研究[J].商场现代化,2016(7).
作者:陈海明 单位:池州职业技术学院
第三篇:中小企业财务管理问题及对策
提要：
随着我国经济的发展，中小企业也在不断发展壮大，并在近几年为我国国民经济的发展做出了重大贡献。统计资料表明，中小型企业占全国工商注册企业的99%，其产值和利润分别占60%和40%。其中，影响中小型企业经济效益的因素之一就是该企业的财务管理水平。近年来，中小型企业平均寿命只有三至五年，就是因为财务管理水平跟不上企业发展。中小企业在此方面存在的种种问题，需要改进的地方还有很多。本文首先阐述中小型企业财务管理的意义与中小企业财务管理的特点，其次阐述中小型企业财务管理方面存在的问题，最后提出改进建议。
关键词：
中小型企业；财务管理；问题；对策
近年来，我国越来越多的中小企业注册成立，据统计在工商局注册数量已经有1，000多万家，工业生产总值高达全国的60%以上。但我国中小企业在整体上讲良莠不齐，半数以上的经营状态都不是很理想，究其原因，是其财务管理工作的不规范不到位，使其经营不善，因此研究解决目前中小企业财务管理问题是首要任务。
一、财务管理的意义
（一）财务管理是吸引资金的必然要求。经济的发展离不开资金的投入，需要资金的支持，有了资金的支持便可以引进先进技术。目前，我国经济的快速发展不仅吸引了大量回国人员，而且引起了外国投资者的注意。很多外国投资者把中国看成是重要的投资市场，但是中国企业在财务管理中存在的不规范行为却使很多外企望而却步，不规范的企业财务管理不能够提供准确充足的信息来供外企评估投资价值和投资回报情况。（二）财务管理是影响国民经济发展的重要因素。企业是经济活动中最重要的参与者之一，企业的经济活动对于促进国民经济的发展具有重要作用，如企业的活动可以提供就业机会、带动地区经济发展、满足人们的生活需求等。如今我国正处于经济转型期，形成科学的企业发展机制有利于企业在经济转型的大背景下获得生存和发展的希望与机会，财务管理在企业管理中占据着核心位置，因此做好企业管理就必须做好企业的财务管理，同时为国民经济的发展做出贡献。
二、中小型企业财务管理的特点
（一）财务管理理念经济化。我们国家中小企业具有规模小、资金少、员工人数少等特点，现阶段大部分的中小企业都处于发展的初级阶段，也都倡导简单化和节约化的财务管理理念。（二）财务管理目标多元化。目前来说，我国中小企业普遍存在着一个特点，就是管理者与企业之间的特殊关系。区别于大型企业的经理，他们不仅要为公司的市场价值考虑，还要重视自己的获利空间。因此，我国中小企业的财务管理要同时满足物质和精神方面的追求。（三）财务关系简单化。目前，我国大部分中小企业的投资者就是该企业的所有者或管理者。他们之间的经济关系不强，利益挂钩更是渺小，发生交易以及产生利益关系的途径就是在市场中进行买卖，因此财务关系的处理也相对简便。（四）财务权责集中化。现阶段，我们国家中小企业只有少数的高层管理人员具有财务管理权，这种情况在家族企业中更为明显。相关高层人员直接审批企业的日常投资项目以及财务情况，将财务管理的权利过多地集中于领导的手中。（五）财务运行架构简约化。一般来说，我国中小企业财务管理活动范围比较小、资金流量也比较小，所以组织的财务规模也相对较小，主张简单实用；但从另一个角度来说，家族企业的出现，导致企业高层管理者为了严格控制财务，设置了比较宽松的控制制度和比较少的组织层次。
三、中小型企业财务管理存在的问题
中小型企业作为我国国民经济中最为活跃的部分，具有生产效率高、生产规模较小、经营方式灵活多样的特点。但是在我国中小型企业在发展的过程中会遇到许多制约的因素。（一）对于企业财务管理的认识不正确。企业对于企业财务管理认识的不正确导致了财务管理不能发挥出其应有的功效。随着企业财务管理的不断发展，企业财务管理部门不仅能够进行简单的记账工作和信息披露工作，而且企业财务管理部门还具有管理职能，但是很多企业管理者还没有及时地认清楚这一现实，也没有意识到企业财务管理的管理职能，在企业管理过程中只让财务会计完成记账工作以及信息披露工作，这就大大降低了财务会计的工作成效。（二）融资困难，资金短缺。现阶段，我国的中小型企业往往资金实力有限，注册时的资金较少。同时，银行认可的包括房屋在内的固定资产较少。这时资金对于处于发展阶段的企业来说非常重要，并且所需的数额也比较大，资金是否到位成为企业能否发展的关键。现在，我国中小型企业所面临的主要问题就是政府在筹融资过程中的支持较少，迫使中小型企业通过间接融资的方法筹集资金。这样不仅增加了融资风险，也不利于企业发展，这成为制约其发展的关键问题。（三）投资能力弱，缺乏科学性。中小型企业缺乏优秀的管理人才，不能结合自身客观条件进行风险的预测和评估，进而进行科学的投资决策，过分追求热门产业，对项目发展过程中所需的现金流量缺乏正确宏观的估测，对项目投资缺乏科学的部署，并且中小企业在投资过程中并不能把目光放长远，追求短期投资，过早回收资金，缺乏长远的规划，还存在一部分中小企业盲目扩大投资、投资不谨慎、缺乏风险意识，从而出现资金结构失调、资金周转过慢，产生不必要的经济负担，造成了企业出现严重的财务危机情况。（四）成本观念差，成本控制薄弱。中小企业在财务管理的成本管理方面控制薄弱的主要体现是专业人才方面的匮乏。第一，一部分企业人才分配还需要进一步优化，其中出现了不能合理安排人才的情况，随着市场竞争的日益激烈，企业如果还不重视这一问题，将受到重创；第二，不能充分地调动各部门员工和管理层人员在成本管理工作中积极性的问题也急需解决。所以，我们国家的中小企业现有的成本管理水平普遍较低，随着市场竞争的日益激烈，需要进行不断的提高，不断完善成本管理系统，进一步提升企业的成本管理水平。（五）日常管理不严格，财务控制薄弱。一方面对现金的管理不严格，导致资金利用效果不佳；另一方面应收账款周转速度慢，导致资金不能及时回笼。主要是因为企业内的赊销政策不健全、催收措施不完善，应收账款不能及时的兑现。此外，控制存货的能力较弱，周转周期过于漫长。大部分的中小企业月末的存货量过大，导致资金不能合理运用。（六）企业运营资金管理不科学。在每个企业内部，运营资金都是企业维持正常运营的必然因素，很多企业在经营过程中都遇到过大大小小的资金问题，资金短缺问题会导致企业运营不畅，严重者还会造成企业的破产，因此解决资金短缺问题对于企业的发展是非常重要的。实际上很多企业并不是真的缺乏运营资金，而是不能够合理地管理资金，导致企业资金循环不畅、腐败现象滋生、外赊账款过多等问题。
四、解决中小型企业财务管理存在问题的对策
（一）正确认识企业财务管理工作。在我国，市场经济在经济生活中占据了主体地位，企业的经营需要遵循市场的规律。目前，市场上对于企业财务管理质量的需求比较高，因此根据市场的需求企业管理层应该正确认识企业财务管理的重要性和地位，在管理企业过程中树立正确的企业财务管理意识，引进先进的企业财务管理方法，设置相关的财务职位，明确区分企业内会计与出纳的职责，并发挥财务会计的管理职能。（二）拓宽企业融资渠道，寻求政府和金融机构的支持。政府可以利用资本市场创新来帮助中小企业拓宽融资渠道。一方面可以鼓励个人创业，将家庭积蓄投入企业的运营中；另一方面可以发展证券融资，使中小企业采用在创业板块上市的方式进行资金的筹集。中小企业也要从自身找到原因，加大内部改革力度，提高企业的竞争力和经济效益，诚实守信的生产经营，为提高融资能力打下坚实基础。（三）增强投资能力，提升投资科学性。经调查，我国中小型企业管理者多数以上仅有中学文化水平，受教育程度不高，掌握的财务知识较少，对于投资的把握不够全而。因此，加强中小型企业管理层培训，提高其管理能力，有助于提高中小企业管理层的投资决策能力，以促进企业投资向着科学、健康的道路发展。（四）更新观念，重视成本控制。随着经济的不断发展，市场经济不断的深入，企业不应该将成本管理只局限于降低成本上，企业的成本管理活动应该贯穿企业的整体。企业应该树立成本效益观。所有的成本管理活动要围绕着成本效益观来进行，实现观念的不断优化和转变。企业也应全面加强会计人员的素质和技能培养，使他们能够迅速、准确地对公司成本费用作出合理预算，对公司的成本消耗及时做出对应的核算。公司内部也一定要做好相关的成本控制工作。（五）优化资金管理，强化财务控制。1、资金筹集结合资金的运用。资金的筹集和资金运用是息息相关的。资金的筹集运用与权益必须有一定的比例，不能随便打破这种平衡，否则会为企业经营带来风险。所以，在资金运用的过程中，要做投资决策，还需要进行相对的筹资决策。2、加强对运营资金的管理。从我国目前的中小企业发展现状来看，现金和应收账款等资金管理是企业管理的重点，但是中小企业管理手段中对营运资金的管理还不完善。想要缓解这一问题需要加强存货以及应收账款管理力度。
主要参考文献：
［1］薛德平.企业财务管理存在问题与改进对策［J］.知识经济，2016.4.
［2］陈幽兰.试谈当前我国中小企业财务管理情况［J］.现代国企研究，2017.2.
［3］刘明.我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策［J］.中外企业家，2016.36.
作者:侯靓 张鑫 单位:大连财经学院 贵州财经大学
